摘 要

一、項目基本情況

（一）項目主要內(nèi)容及實施情況

項目建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模

項目總占地面積37655.38㎡，項目總建筑面積7686.49㎡（新建兩個標(biāo)準(zhǔn)化育苗場、展覽館、連廊、蓄水池、沉淀池、體驗中心、種子工坊、研究中心、消防水池及泵房、天橋等附屬建筑），建筑占地面積4598.61㎡，停車位85個。

（二）資金投入和資金使用情況

（1）項目預(yù)算專項債資金及實際到位情況

2023年靖安縣大鯢資源保護與利用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目總投資額10313.15萬元，其中：地方政府專項債券資金7000.00萬元,項目單位自籌資金3313.15萬元。本次項目評價期間撥付項目單位專項債資金7000.00萬元，專項債資金撥付率100.00%。

（2）資金使用情況

截至2023年12月31日，本項目專項債資金支出3948.26萬元，債券資金執(zhí)行率為56.4%。

（三）項目預(yù)測產(chǎn)生效益情況

（1）項目建設(shè)后預(yù)測產(chǎn)生收入情況

本項目生命周期按專項債發(fā)債債券期限計算，建設(shè)期1.5年，運營期18.5年。債券存續(xù)期限內(nèi)本項目預(yù)測收入為10542.91萬元。          

（2）項目建設(shè)后預(yù)測產(chǎn)生成本情況

  本項目建設(shè)后預(yù)測運營期間成本和各項目的運營收入期間保持一致。項目成本主要由運營成本構(gòu)成。債券存續(xù)期限內(nèi)項目運營成本為1657.94萬元，項目稅費成本為906.7萬元，項目總成本為2564.63萬元。

（3）項目預(yù)測本息償還情況

本項目發(fā)行專項債券為二十年期，2022年發(fā)行專項債券7000萬元，年利率3.29%，每半年付息一次，到期一次還本付息。債券存續(xù)期間債券本息合計11606萬元，其中本金7000萬元，利息4606萬元。

（四）項目專項債券本息償還預(yù)測情況

（1）項目專項債券實際發(fā)行情況

截至2023年12月31日，本項目專項債券計劃融資金額7000萬元，其中2022年申請債券金額7000萬元，實際到位債券金額7000萬元，債券期限二十年，每半年付息一次，到期一次還本付息。

（2）項目專項債券資金本息償還能力預(yù)測

根據(jù)上述項目預(yù)期的可產(chǎn)生收入和實際發(fā)行專項債券應(yīng)付本息對比可知，專項債券資金本息覆蓋倍數(shù)小于1，詳見下表：

同時，項目償債能力還可能受以下因素影響：

1)收入與預(yù)測情況：

我們測算收入是通過參考2024年1至6月基地觀光門票收入，以及現(xiàn)場實地踏勘確認(rèn)的建設(shè)完場的設(shè)施產(chǎn)生的收益進行測算，但可能與實際運營收入存在偏差的情況，影響項目收益的實現(xiàn)。

2）成本與實施方案預(yù)測情況:

我們目前按實施方案里的成本測算依據(jù)和增長率等假設(shè)條件來測算，但可能與實際運營成本存在偏差的情況，影響項目收益的實現(xiàn)。

3）項目專項債券利息實際償還情況

專項債的利息前期是政府統(tǒng)一由財政代付，后期與財政結(jié)算。2022年發(fā)行專項債券7000萬元，年利率3.29%，付息方式半年支付一次，2022年應(yīng)支付利息115.15萬元，2023年應(yīng)支付利息230.30萬元。

（五）項目績效總目標(biāo)

投入1.03億元進行靖安縣大鯢資源保護與利用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目建設(shè)，37655.38㎡，項目總建筑面積7686.49㎡（新建兩個標(biāo)準(zhǔn)化育苗場、展覽館、連廊、蓄水池、沉淀池、體驗中心、種子工坊、研究中心、消防水池及泵房、天橋等附屬建筑），建筑占地面積4598.61㎡，停車位85個。

（六）項目績效階段性目標(biāo)

本項目申報項目績效目標(biāo)如下，見下表：

二、綜合評價結(jié)果及評價結(jié)論

根據(jù)《2023年靖安縣大鯢資源保護與利用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目績效評價指標(biāo)體系評分表》，靖安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局綜合評價得分63.46分，評價等級為“中”。

2023年靖安縣大鯢資源保護與利用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目績效評價得分一覽表

總體結(jié)論

評價小組認(rèn)為2023年靖安縣大鯢資源保護與利用基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目符合國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，社會效益較好，項目建設(shè)能夠形成可持續(xù)的影響，從遏阻亂捕盜殺和增加自然界大鯢種群數(shù)量兩方面，對大鯢資源進行雙向保護，促進大資源實現(xiàn)生態(tài)平衡。但是該項目在前期準(zhǔn)備、績效目標(biāo)設(shè)置、項目管理、資金使用實際成本、運營實現(xiàn)率等方面存在問題。

三、存在問題

（一）前期工作準(zhǔn)備不充分

本項目未進行環(huán)評未出具環(huán)評報告；一期的施工及用地規(guī)劃許可證辦證日期為2023年5月18日及2023年3月22日均晚于開工日期；二期項目實施前建設(shè)地址發(fā)生變更，變更后的施工地點為雷公尖鄉(xiāng)，變更后的施工及用地規(guī)劃許可證均為辦理，不具備開工的必要條件；一期的征收土地協(xié)議書簽訂時間為2023年3月9日晚于開工日期。

因前期工作準(zhǔn)備不充分，導(dǎo)致專項債券資金閑置，該項目的資金于2022年8月8日就已到達靖安縣鄉(xiāng)村發(fā)展投資有限公司賬上，然而該項目一期工程2022年12月12日才簽訂施工合同，2023年1月簽訂二期施工合同未提前做好規(guī)劃和準(zhǔn)備周期過長，2022年只支付了一期和二期的設(shè)計費共計62.81萬元。

（二）績效目標(biāo)設(shè)置質(zhì)量有待提高

項目績效部分目標(biāo)與實際工作內(nèi)容是不具有相關(guān)性，該項目年度指標(biāo)未細化分解為具體的工程內(nèi)容。

（三）分年度資金需求與項目建設(shè)工期和年度建設(shè)任務(wù)不匹配

專項債資金分年度資金需求與項目建設(shè)工期和年度任務(wù)不匹配，2022年8月8日發(fā)放全部專項債資金7000萬元，原項目計劃工期為2年，2022年占項目工期的25%，但是2022年主要為前期準(zhǔn)備工作，不需要大量資金。

（四）預(yù)算內(nèi)容與項目內(nèi)容不一致

預(yù)備費用未按照標(biāo)準(zhǔn)編制，本項目的預(yù)備費用為（工程費用+工程其他費用）*7.22%，根據(jù)相關(guān)規(guī)定預(yù)備費用應(yīng)為（工程費用+工程其他費用）*5%。預(yù)算內(nèi)容和項目建設(shè)內(nèi)容不一致，其中項目二期初設(shè)批復(fù)中的大鯢科普基地研究中心被替換為兒童積木游樂房，另有大鯢育種育苗基地建設(shè)規(guī)模被縮減，可研文本計劃建設(shè)生態(tài)繁育洞穴80個實際建設(shè)29個，標(biāo)準(zhǔn)化育苗場計劃建設(shè)9000平米實際未建設(shè)，配套及輔助工程計劃建設(shè)9000平米實際未建設(shè)，大鯢研究所計劃新建的2000平米的救護中心也被取消，取而代之的是一座166.81平米的小型展覽館。④債券資金目前項目產(chǎn)生的收入未納入本地區(qū)政府性基金預(yù)算管理，全部歸靖安縣鄉(xiāng)村發(fā)展投資有限公司所有。

（五）資金使用率有待提高

（1）資金支出進度沒有按計劃執(zhí)行，按照實施方案該項目建設(shè)期為2022年3月至2024年3月為其兩年，在建設(shè)期內(nèi)專項債資金預(yù)計投資為7,000.00萬元，按計劃截止2023年底應(yīng)完成專項債資金投資6125萬元，但是實際截止2023年年底專項債資金投資為5,863.82萬元（截止23年簽訂的使用專項債資金支付的合同金額總額）。

（2）項目存在計劃外資金閑置情況，項目建設(shè)專項債資金7,000.00萬元于2022年8月全部撥至鄉(xiāng)投公司賬上，截止2023年12月已使用資金3948.26萬元，截止到2023年底資金使用率=3948.26/7000*100%=56.4%，2023年底接近項目建設(shè)期末尾但是資金使用率較低。比率34.93%。    

（六）項目管理質(zhì)量有待提高

（1）該項目管理規(guī)范性不足，該項目在實施過程當(dāng)中部分流程未遵守相關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)管理規(guī)定，例如建筑面積2000平米的大鯢研究所搶救中心變更為166.81平米的展覽館未見任何變更手續(xù)或者相關(guān)文件，項目調(diào)整未進行可研批復(fù)的變更，也未調(diào)整實施方案。

存在后補簽合同的情況，按照相關(guān)規(guī)定在招投標(biāo)評標(biāo)之前應(yīng)由鄉(xiāng)投公司選定第三方編制項目預(yù)算，之后上報財政進行財評，然后鄉(xiāng)投公司根據(jù)財評金額確定招標(biāo)價，最后再進行招投標(biāo)，鄉(xiāng)投公司一期項目選定的預(yù)算編制第三方為江西俱承工程管理有限公司靖安縣分公司，雙方簽訂的建設(shè)工程造價咨詢合同簽署日期為2023年1月8日，但是一期的招投標(biāo)評標(biāo)時間為2022年11月28日，預(yù)算編制合同簽訂時間晚于招投標(biāo)時間。

項目實施的人員條件未落實到位，未設(shè)有專門的檔案資料管理員，未有專門的檔案室。該項目分為兩期根據(jù)與相關(guān)人員的訪談了解，該項目一期大鯢研究所形成的資產(chǎn)歸屬于靖安縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，二期大鯢科普基地形成的資產(chǎn)歸屬于靖安縣鄉(xiāng)村發(fā)展投資有限公司，但是未見相應(yīng)的文件或者會議記錄佐證。截止到績效評價日該項目尚未完成竣工結(jié)算審計等流程尚未完成項目資產(chǎn)備案及產(chǎn)權(quán)登記等工作。

（2）項目收入、成本及預(yù)期收益合理性存在如下問題：

①本項目的收入預(yù)測不合理，由于靖安縣內(nèi)尚未有收費的停車場，所以停車位不存在收費的慣例及法理依據(jù)，收入計劃當(dāng)中預(yù)計收費的75個停車位在實際投入運營后并未收費，并且計劃中引進的大鯢育苗培育繁殖產(chǎn)業(yè)沒有落實，大鯢育種育苗基地被取消無法產(chǎn)生相應(yīng)收入。

②項目全生命周期預(yù)期可實現(xiàn)收益與專項債券資金規(guī)模不匹配，不可覆蓋專項債還本付息，專項債期限與項目實際建設(shè)及運營期限不匹配。

（七）資產(chǎn)形成情況偏低

該項目截至績效評價日全部未竣工，根據(jù)項目實施方案，規(guī)劃建筑面積平米17700平米，實際建設(shè)面積6707.77平米，建設(shè)內(nèi)容為計劃37.89%。

（八）實際運營面積數(shù)量未達到計劃運營數(shù)量

項目建成后實際可運營設(shè)施為大鯢科普館5557.56平米，計劃運營設(shè)施為大鯢科普館5557.56平米、大鯢繁育基地9000平米，實際運營與計劃運營比率為=5557.56/（6700+9000）=35.40%。

（九）項目建設(shè)成本控制率過高

按照初涉批復(fù)該項目一期、二期計劃總概算為10339.23萬元，根據(jù)被評價方提供的合同臺賬，該項目截止到23年底實際應(yīng)支付建設(shè)資金6020.98萬元，建設(shè)成本控制率=(10339.23-6020.98)/10339.23*100%=41.76%。

（十）考慮閑置因素后債券資金實際成本過高

項目建設(shè)期實際支付利息為345.45萬元，建設(shè)平均利息為230.3萬元，截止2022年年底專項債使用資金為62.81萬元，截止2023年年底專項債使用資金為3948.26萬元，實際加權(quán)平均資金=(62.81*3+(62.81+4011.07)*6/18=1546.39萬元，實際債券成本為=230.3/1546.39=14.89%,計劃成本為4.3%，實際成本/計劃成本=3.46。

（十一）運營收入實現(xiàn)率與運營收入完成率過低

根據(jù)測算運營期收入為10542.91萬元，計劃收入31375.12萬元，運營收入實現(xiàn)率=10542.91/31375.12=33.6%。2024年1-6月運營收入為29.95萬元，根據(jù)該收入測算全年收入應(yīng)為59.9萬元,原計劃全年運營收入為9196萬元，實際收入實現(xiàn)率=59.9/2*12/978.10 =36.74%。

四、有關(guān)建議

（一）科學(xué)合理地設(shè)置績效指標(biāo)，提高績效指標(biāo)設(shè)置質(zhì)量

一是要強調(diào)負責(zé)績效管理的相關(guān)人員重視單位的績效管理工作，積極主動充實績效管理知識儲備，提升自身的績效管理水平，掌握績效目標(biāo)設(shè)置的尺度。

二是以項目立項文件、預(yù)期達成效果等為導(dǎo)向，嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)設(shè)置績效指標(biāo)，一方面要注重績效指標(biāo)的可衡量性和可實現(xiàn)性，另一方面也要注意績效指標(biāo)的評價意義是在產(chǎn)出、效益的哪一項內(nèi)容，同時也要注意指標(biāo)設(shè)定是定性評價還是定量評價，盡可能精準(zhǔn)設(shè)置績效指標(biāo)，以期達到評價績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。

（二）規(guī)范項目管理，合理制定實施方案，不斷提升項目管理水平

一是建立完善的文檔管理制度，確保項目過程中的所有文檔都得到妥善保存和易于訪問。

二是合理制定實施方案。合理預(yù)測收入和成本情況。實事求是地預(yù)估項目運營期產(chǎn)生的收入、成本情況、盡可能地考慮不同情境下收入和成本的可能性,對可能無法實現(xiàn)收益的情況要有清醒的判斷，不能脫離實際高估收入低估成本而盲目發(fā)債，增加財政壓力。

（三）優(yōu)化資產(chǎn)管理和降低債券資金成本

針對項目實際成本過高的情況，需要加強項目運營管理，制定有效的管理措施以實時跟進監(jiān)控項目的計劃節(jié)點任務(wù)完成情況，并監(jiān)督項目及時完成。項目更改應(yīng)重新經(jīng)過相關(guān)審批，避免因項目無法達成收益產(chǎn)生隱性債務(wù)風(fēng)險。