——在靖安縣第十七屆人大常委會(huì)第二十四次會(huì)議上

靖安縣審計(jì)局

尊敬的主任、各位副主任、各位常委：

我受縣人民政府的委托，向本次會(huì)議報(bào)告2023年度縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計(jì)局對(duì)2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：2023年，在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)各部門(mén)深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和黨的十屆二中全會(huì)精神，圍繞國(guó)家、省、市及縣各項(xiàng)決策部署，牢牢把握穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，克服三年新冠疫情對(duì)  經(jīng)濟(jì)的影響，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)兜牢“三保”底線，統(tǒng)籌保障好重點(diǎn)支出，順利完成全年收支預(yù)期并有所增長(zhǎng)，財(cái)政運(yùn)行總體處于“緊平衡”狀態(tài)。

——財(cái)政收入增長(zhǎng)平穩(wěn)，非稅收入增速靠前。2023年，我縣財(cái)政總收入突破14億元大關(guān)，完成143595萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)7.1%。非稅收入全年完成37327萬(wàn)元，同比增收3014萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.8%，高于全市平均19.9個(gè)百分點(diǎn)，增幅位列全市第一。

——民生保障擴(kuò)面提質(zhì)，“三保”底線筑牢兜實(shí)。2023年，財(cái)政部門(mén)認(rèn)真推進(jìn)資金的統(tǒng)籌使用，積極平衡財(cái)力，狠抓支出管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，兜牢“三保”（保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生）底線，全力保障民生領(lǐng)域和重點(diǎn)項(xiàng)目支出需求。其中：民生類支出累計(jì)完成180124萬(wàn)元，占總支出的77%，較上年增加3.3%。

——審計(jì)整改總體格局日益成熟定型，“下半篇文章”進(jìn)一步彰顯權(quán)威高效要求。把審計(jì)整改“下半篇文章”與揭示問(wèn)題“上半篇文章”擺在同等重要位置一體推進(jìn)，全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局更加成熟定型。審計(jì)部門(mén)注重加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，并進(jìn)一步強(qiáng)化日常整改跟蹤督查問(wèn)效，既“查病”、更“治已病、防未病”，從根源上剖析問(wèn)題原因，促進(jìn)形成審計(jì)整改合力。

一、2023年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

2023年完成財(cái)政總收入143594.9萬(wàn)元，同比增收9478.9萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.07%。其中：上劃中央收入46640.3萬(wàn)元；上劃省級(jí)收入12886.2萬(wàn)元；地方財(cái)政收入84068.4萬(wàn)元。（主要構(gòu)成為：稅收收入46741.4萬(wàn)元；非稅收入37327萬(wàn)元）。

2023年全縣財(cái)政收入336179.4萬(wàn)元，其中：地方財(cái)政收入84068.4萬(wàn)元（同比增收8336.6萬(wàn)元，增長(zhǎng)11.01%）；上級(jí)補(bǔ)助收入131632萬(wàn)元；債券轉(zhuǎn)貸收入25354萬(wàn)元；上年（滾存）結(jié)余37628萬(wàn)元；調(diào)入資金51546萬(wàn)元；動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5951萬(wàn)元。2023年全縣財(cái)政支出320099萬(wàn)元，其中：一般公共預(yù)算支出233701萬(wàn)元，上解上級(jí)支出6507萬(wàn)元；債務(wù)還本支出13652萬(wàn)元；調(diào)出資金24285萬(wàn)元；安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金41954萬(wàn)元。當(dāng)年收支扎抵滾存結(jié)余16080.4萬(wàn)元。

2023年基金收入總計(jì)178687萬(wàn)元，其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余7863萬(wàn)元；上級(jí)補(bǔ)助收入6064萬(wàn)元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入72210萬(wàn)元；政府性基金收入68265萬(wàn)元；調(diào)入資金24285萬(wàn)元。基金支出總計(jì)160796萬(wàn)元，其中：上解上級(jí)支出1319萬(wàn)元；政府性基金支出131365萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算調(diào)出資金157萬(wàn)元；債務(wù)還本支出27955萬(wàn)元。政府性基金年終結(jié)余17891萬(wàn)元。

2023年社會(huì)保險(xiǎn)基金收入總計(jì)39462萬(wàn)元，其中：上年結(jié)余15997萬(wàn)元；當(dāng)年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入23465萬(wàn)元。社會(huì)保險(xiǎn)基金支出總計(jì)19000萬(wàn)元。社會(huì)保險(xiǎn)基金收支滾存結(jié)余20462萬(wàn)元。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

（一）預(yù)算安排和編制方面存在的問(wèn)題

1．提前下達(dá)的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金8328.26萬(wàn)元未足額編入年初預(yù)算。

2023年上級(jí)提前下達(dá)指標(biāo)76746.26萬(wàn)元，但上級(jí)補(bǔ)助收入年初預(yù)算68418萬(wàn)元，還有8328.26萬(wàn)元未列入年初預(yù)算。

2．本級(jí)預(yù)算未落實(shí)到具體項(xiàng)目27742萬(wàn)元。

2023年縣本級(jí)一般公共預(yù)算中“其他支出”項(xiàng)目年初預(yù)算27742萬(wàn)元，沒(méi)有落實(shí)到具體項(xiàng)目，也沒(méi)有具體的情況說(shuō)明。

3.預(yù)算未落實(shí)到具體單位28778.02萬(wàn)元。

⑴有16項(xiàng)項(xiàng)目支出預(yù)算體現(xiàn)在分項(xiàng)表中而在部門(mén)預(yù)算中全部沒(méi)有得到反映，沒(méi)有落實(shí)到具體單位，涉及預(yù)算金額5743.9萬(wàn)元。

⑵有24項(xiàng)體現(xiàn)在預(yù)算分項(xiàng)表中的項(xiàng)目支出預(yù)算與部門(mén)預(yù)算有差異，有的項(xiàng)目預(yù)算沒(méi)有落實(shí)到具體單位，涉及預(yù)算差異金額23034.12萬(wàn)元。

4.結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余收入26942萬(wàn)元未編入部門(mén)預(yù)算。

全縣上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余收入26942萬(wàn)元只在一般公共預(yù)算安排情況表中得到反映，未編入各單位部門(mén)預(yù)算，其中：縣本級(jí)26655萬(wàn)元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)287萬(wàn)元。

5.應(yīng)安排未安排預(yù)算。

2023年預(yù)算沒(méi)有安排政府性基金中的彩票公益金收入。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面存在的問(wèn)題

1．撥付企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金17816.93萬(wàn)元。

⑴2023年縣本級(jí)以產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)發(fā)展基金的名義撥付給金暢科技等企業(yè)資金 12319.6萬(wàn)元。

⑵2023年各鄉(xiāng)鎮(zhèn)以產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)發(fā)展基金的名義撥付給企業(yè)合計(jì)5497.33萬(wàn)元。

2．預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，導(dǎo)致年終資金結(jié)余33971萬(wàn)元。

根據(jù)提供的結(jié)算單，2023年縣級(jí)預(yù)算總收入515903萬(wàn)元，總支出481932萬(wàn)元，結(jié)余33971萬(wàn)元，預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度較慢，導(dǎo)致結(jié)余金額較大。

3．財(cái)政收入管理不規(guī)范。

(1)專戶利息73.22萬(wàn)元未及時(shí)繳庫(kù)。

截至2023年末，非稅專戶等七個(gè)專戶資金利息收入未及時(shí)繳庫(kù)，合計(jì)73.22萬(wàn)元。

⑵收入857.42萬(wàn)元未及時(shí)繳庫(kù)。

截至2023年末，行政事業(yè)性收入等四項(xiàng)收入未及時(shí)繳庫(kù)，合計(jì)857.42萬(wàn)元。

⑶非稅收入掛賬未及時(shí)上繳49.1萬(wàn)元

截至2023年末，預(yù)算內(nèi)其他應(yīng)付款科目反映調(diào)控非稅收入余額49.1萬(wàn)元一直掛賬，未及時(shí)上繳。

4．企業(yè)欠繳土地出讓金12133萬(wàn)元。

截至2023年末，靖安綠地申飛置業(yè)有限公司欠繳土地出讓金1800萬(wàn)元，靖安茶源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳土地出讓金7539萬(wàn)元，靖安旅投房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳土地出讓金2794萬(wàn)元。

5．往來(lái)資金未及時(shí)清理，長(zhǎng)期掛賬。

⑴財(cái)政預(yù)算內(nèi)賬往來(lái)款項(xiàng)20864.79萬(wàn)元未及時(shí)清理。截止2023年底，財(cái)政預(yù)算內(nèi)有“其他應(yīng)付款”中有“林業(yè)局（周轉(zhuǎn)金、退耕還林）”等24筆屬多年未清算、未有發(fā)生額的款項(xiàng)共計(jì)483.25萬(wàn)元；“借出款項(xiàng)”中有“糧食局（地區(qū)扣糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”等41筆資金20381.54萬(wàn)元長(zhǎng)期占用未清算。

⑵政府采購(gòu)專戶中其他應(yīng)付款551萬(wàn)元未歸還預(yù)算內(nèi)。

⑶土地費(fèi)用專戶中借款給工業(yè)園管委會(huì)2500萬(wàn)元一直掛賬未及時(shí)清收。

6．違規(guī)將國(guó)庫(kù)資金8601.97萬(wàn)元調(diào)入財(cái)政專戶。

截止2023年底國(guó)庫(kù)資金調(diào)入其他財(cái)政存款累計(jì)余額8601.97萬(wàn)元（縣本級(jí)），其中：郵政銀行551萬(wàn)元，上饒銀行2150萬(wàn)元，建行1354萬(wàn)元，中行366.97萬(wàn)元，農(nóng)行680萬(wàn)元，江西銀行1500萬(wàn)元，九江銀行2000萬(wàn)元。

（三）債券資金管理使用方面存在問(wèn)題

債券資金1439.14萬(wàn)元閑置未發(fā)揮效益。

截至2023年底，2021年-2022年發(fā)行一般債券資金1439.14萬(wàn)元閑置未使用，涉及項(xiàng)目3個(gè)，其中：2021年年發(fā)行的債券項(xiàng)目結(jié)余93.62萬(wàn)元（城北大道部分路段、寨下山路北段工程）；2022年發(fā)行的債券項(xiàng)目結(jié)余1345.52?萬(wàn)元（靖安縣城南市民健身公園建設(shè)項(xiàng)目901萬(wàn)元、城鄉(xiāng)生活垃圾處理一體化建設(shè)項(xiàng)目資金444.52萬(wàn)元）。

（四）財(cái)政資金績(jī)效管理方面存在的問(wèn)題

1．財(cái)政資金閑置，未充分發(fā)揮效益。

⑴預(yù)算內(nèi)收回存量資金未及時(shí)發(fā)揮效益26.49萬(wàn)元。

預(yù)算內(nèi)賬“其他應(yīng)付款”科目中2018年大學(xué)生村官財(cái)政補(bǔ)助等3項(xiàng)專項(xiàng)資金26.49萬(wàn)元一直掛賬未使用。

⑵專戶資金95.04萬(wàn)元閑置未發(fā)揮效益

截至2023年末，經(jīng)建專戶“暫存款”科目中有耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼資金95.04萬(wàn)元閑置未發(fā)揮效益。

2．項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，專項(xiàng)資金未及時(shí)使用132.08萬(wàn)元。

靖安縣2023年直達(dá)資金36940.27萬(wàn)元，實(shí)際撥付36808.19萬(wàn)元，結(jié)余132.08萬(wàn)元未撥付使用。