受縣人民政府的委托，縣審計局在縣十七屆人大常委會第十五次會議上作了《靖安縣人民政府關于2022年度縣本級財政預算執行和其他財政收支審計工作報告》。報告內容如下：

根據審計法及相關法律法規，縣審計局對2022年度縣級預算執行和其他財政收支進行了審計。審計結果表明：2022年，在縣委、縣政府的正確領導下，全縣各鄉鎮各部門深入學習貫徹黨的二十大精神，圍繞國家、省、市及縣各項決策部署，牢牢把握穩中求進工作總基調，堅持以收定支，加強財政資源統籌，大力優化支出結構，切實兜牢“三?！钡拙€，統籌保障好重點支出。進一步開源挖潛、提質增效，盤活各類存量資金，多措并舉抓運行，全力以赴保目標，順利完成全年收支預期，財政經濟平穩運行，2022年度縣級預算執行和其他財政收支情況總體較好。

——財政收入實現新跨越。2022年，我縣財政總收入實現新跨越，突破13億元大關，完成134116萬元，較上年同期增長9.5%。一般公共預算收入完成75732萬元，同比增長7.8%；同口徑增長10.3%，在全市排位第五。

——納稅大戶穩步增收。洪屏抽水蓄能有限公司完成稅收12521萬元，增收32.3%；太平洋宇洪建設有限公司（不含分公司）完成稅收10895萬元，增長8.2%，洪大招昆股權投資合伙企業完成稅收10167萬元，增長11%。

——民生支出保障有力，“三?！钡拙€兜牢兜實。2022年，財政部門認真推進資金的統籌使用，積極平衡財力，狠抓支出管理，優化支出結構，兜牢“三保”（保工資、保運轉、保民生）底線，全力保障民生領域和重點項目支出需求。其中：民生類支出累計完成170142萬元，占總支出的73.7%，較上年增加1.1%。

——審計整改成效明顯。對上一年度審計查出的問題，相關部門和鄉鎮認真落實整改主體責任，持續開展整改工作；審計部門注重加強與相關部門溝通協調，針對存在的問題要求被審計單位“完善制度，強化措施，硬化手段，強化管理”，并進一步強化日常整改跟蹤督查問效，既查病、更“治已病、防未病”，從根源上剖析問題原因，促進形成審計整改合力。

一、2022年縣級財政預算執行審計情況                                                                                                                                                                                                                                                                                                

2022年完成財政總收入134116萬元，同比增收11580萬元，增長9.5%。其中：上劃中央收入45557萬元；上劃省級收入12827萬元；地方財政收入75732萬元。（主要構成為：稅收收入41418萬元；非稅收入34314萬元）。

2022年全縣財政收入304282萬元，其中：地方財政收入75732萬元（同比增收5481萬元，增長7.8%）；上級補助收入134368萬元；債券轉貸收入35182萬元；上年（滾存）結余36191萬元；調入資金22809萬元。2022年全縣財政支出266654萬元，其中：一般公共預算支出230715萬元，上解上級支出6789萬元；債務還本支出11343萬元；調出資金17807萬元。當年收支扎抵滾存結余37628萬元。

2022年基金收入總計303074萬元，其中：上年結轉結余28741萬元；上級補助收入9518萬元；債務轉貸收入121553萬元；政府性基金收入120198萬元；調入資金23064萬元?；鹬С隹傆?95211萬元，其中：上解上級支出2317萬元；政府性基金支出279082萬元；政府性基金預算調出資金297萬元；債務還本支出13515萬元。政府性基金年終結余7863萬元。

2022年社會保險基金收入總計33880萬元，其中：上年結余14680萬元；當年全縣社會保險基金收入19200萬元。社會保險基金支出總計17883萬元。社會保險基金收支滾存結余15997萬元。

審計發現的主要問題：

（一）預算安排和編制方面存在的問題。

1．提前下達的轉移支付資金4163.18萬元未足額編入年初預算。

2．應安排未安排預算。

公務員一次性醫療補助金仍未安排預算。根據《宜春市人民政府辦公室關于印發宜春市公務員一次性醫療補助金實施辦法的通知》第四條“公務員一次性醫療補助金經費的籌資標準為享受一次性醫療補助金人員工資和退休金總額的3%，由各級財政列入當年預算”的規定，2018年起應安排公務員一次性醫療補助金，2022年仍未安排。

3．本級預算未落實到具體項目。

“其他支出－年初預留”項目本級預算40804.8萬元，沒有落實到具體項目。

4．預算未落實到具體單位。

（1）有20項項目支出預算體現在分項表中而在部門預算中全部沒有得到反映，沒有落實到具體單位，涉及預算金額22150.1萬元。

（2）有18項體現在預算分項表中的項目支出預算與部門預算有差異，有的項目預算沒有落實到具體單位，涉及預算差異金額15950.9萬元。

（二）預算執行方面存在的問題

1.撥付企業產業發展引導資金。

（1）2022年縣本級撥付產業引導發展基金給金暢科技等企業13174.58萬元。

（2）2022年各鄉鎮撥付產業引導發展基金給各企業合計6321.20萬元。

2.預算執行進度較慢，導致年終資金結余37628萬元。

根據提供的結算單，2022年一般公共預算收入304282萬元，一般公共預算支出266654萬元，結余37628萬元，屬于預算支出執行進度較慢導致結余金額較大。

3.財政收入管理不規范。

（1）專戶利息954.35萬元未及時繳庫。

截至2022年末，惠農一卡通等十三個專戶資金利息收入未及時繳庫，合計954.35萬元。

（2）收入4537.82未及時繳庫。

截至2022年末，行政事業性收入等五項收入未及時繳庫，合計4537.82萬元。

（3）應繳未繳預算外專戶6486.08萬元。

非稅專戶反映應繳財政專戶款年末余額6486.08萬元未繳入財政預算外專戶。

4.企業欠繳土地出讓金12133萬元。

截至2022年末，靖安綠地申飛置業有限公司欠繳土地出讓金1800萬元，靖安茶源房地產開發有限公司欠繳土地出讓金7539萬元，靖安旅投房地產開發有限公司欠繳土地出讓金2794萬元。

5.國有土地收入未設置臺賬，未盡到監管職責。

2022年財政部門未設置臺賬管理國有土地收入情況，未能全面準確掌握國有土地收入的繳交及欠繳情況，可能導致少繳交收入的風險。

6.定期存款少計優惠利息3.72萬元。

城鄉居民養老保險定期1000萬元提前支取149天，靖安縣農商行未按協議的優惠率1.15%計息而是按照活期0.25%的利率計息，少計利息3.72萬元。

7.往來資金未及時清理，長期掛賬。

（1）財政預算內賬往來款項未及時清理。截至2022年底，財政預算內有“其他應付款”中有“鄉鎮“四站”周邊村無償用電”等10筆屬多年未清算、未有發生額的款項共計200.06萬元，資金長期滯留未清算；“借出款項”中有“糧食局”等單位16筆資金1509.19萬元長期占用未清算。

（2）截至2022年末，政府采購專戶應付貨款貸方金額56.79萬元－江西長城網絡公司等23個單位長期掛賬未清理；其他應付款18萬元縣教育局等4單位長期掛賬未清理，商品采購科目59.21萬元長期掛賬未清理。

（3）政府采購專戶中其他應付款551萬元未歸還預算內。

（三）債券資金管理使用方面存在問題

債券資金閑置未發揮效益

2021年發行新增專項債券共有閑置資金1900萬元，涉及項目1個。項目具體情況為：2019年城市棚戶區、城中村改造項目發行債券18942萬元，于2021年10月-11月收到專債資金，至2021年12月31日形成支出27.81萬元，未使用資金18914.19萬元。截至2022年12月31日，已形成支出17041.19萬元，剩余資金1900萬元閑置未發揮效益。

（四）財政資金績效管理方面存在的問題

1.財政資金閑置，未充分發揮效益。

（1）預算內收回存量資金未及時發揮效益72.96萬元。

列入其他應付款的收繳民政局2016年及以前孤兒基本生活補助財政結余資金等4項專項資金72.96萬元一直掛賬。

（2）上級專項資金545.87萬元閑置，未及時撥付發揮效益。

2021年上級專項資金545.87萬元，至2022年底一直未下達指標撥付使用。

（3）計提的專項基金854.52萬元未發揮效益。

預算內2017年以前計提新農村建設資金等3項專項資金854.52一直掛賬。

（4）資金未納入預算重新分配使用33519.10萬元。

預算內賬至2022年底，有歷年結轉的資金一直列“其他應付款”，未納入預算重新分配使用33519.10萬元。

（5）經建專戶等五個專戶資金741.43萬元閑置未發揮效益

（6）部門滯留專項資金378.40萬元。截至2022年底，農業農村局收到上級財政下達棉花補貼399.84萬元，通過一卡通發放給棉農21.44萬元，結余378.40萬元閑置，未及時發揮效益。

2．項目推進緩慢，專項資金未及時使用1192.07萬元。

截至2022年底，中央直達資金結余1192.07萬元未及時撥付使用。

二、政府債務增減變化情況

（一）限額內債務增減變化情況

2022年初，縣級限額內政府債務余額共計376708.22萬元，其中：一般性債務12848.24萬元、政府債券363859.98萬元；當年新增債務157209.54萬元。當年歸還本金24857.9萬元；截至2022年末，縣本級債務余額共計509059.86萬元（政府債券491312.08萬元）。

（二）隱性債務增減變化情況

2022年初，縣財政局反映縣本級隱性債務余額65784萬元。當年無新增隱性債務，當年化解隱性債務8888.4萬元。截至2022年末，縣本級隱性債務余額56895.6萬元。

（三）平臺公司債務增減變化情況

2022年初，縣財政局反映平臺公司債務余額274250萬元。當年新增債務98650萬元，當年還本29556.88萬元。截至2022年末，縣平臺公司債務余額343343.12萬元。

三、部門（單位）預算執行及財政財務收支審計情況

2021年7月至2022年6月，縣審計局結合經濟責任審計共完成了34個（39次）單位的預算執行、財政財務收支、專項資金及績效情況等項目審計。具體單位包括：宮頸癌防治研究所、商務局、人民醫院、國資運行中心、體育局、國資運行中心、供銷社、圖書館、博物館、小灣水庫管理所、石馬水庫管理所、史志辦、文廣新旅局、環衛所、接待辦、審計局、縣委黨校、退役軍人事務所、醫保局、中醫院、婦幼保健院、社保局、城鄉居民基本養老保險管理局、生態公益林場、公共就業人才服務局、統計局、縣委機構編制委員會、原民爆行業服務中心、信訪局、縣委辦、天源公司、退役軍人事務所、人社局、政法委。審計發現的主要問題是：

（一）漏繳稅費及基金52.25萬元；（二）未嚴格執行政府采購規定37.49萬元；（三）擠占、滯留專項資金145.16萬元；（四）往來款未及時清理553.77萬元；（五）報銷手續不規范2032.07萬元；（六）賬務處理不規范5305.06萬元；（七）無依據和超標準收費36.97萬元；（八）違規支出14.72萬元；（九）應繳未繳財政款項27.77萬元；（十）未列固定資產及固定資產賬實不符15.86萬元；（十一）資金賬外核算136.60萬元；（十二）未按合同退還保證金23.40萬元；（十三）會計賬面未反映貸款37850萬元；（十四）工程建設程序不規范8674.90萬元；（十五）應收未收款項32.77萬元；（十六）項目重復設計造成損失浪費15.44萬元；（十七）預算編制不完整235.34萬元；（十八）預算編制不嚴謹，執行數與預算數有差異64.50萬元；（十九）公務交通補貼未按規定及時發放0.54萬元；（二十）列收列支工作經費161.87萬元；（二十一）資金撥付不規范4.21萬元。

上述查出的問題大部分審計已作出處理，被審計單位已作出整改。

四、鄉（鎮）財政財務收支審計情況

2022年7月至2023年6月，縣審計局完成了2021年度10個鄉鎮的財政財務收支審計。具體是：仁首鎮、官莊鎮、璪都鎮、高湖鎮、寶峰鎮、中源鄉、水口鄉、雷公尖鄉、三爪侖鄉、香田鄉。審計發現的主要問題是：（一）漏繳稅費及基金4.23萬元；（二）空轉財政收入1588.15萬元；（三）撥付產業發展引導基金8631.15萬元；（四）未嚴格執行政府采購規定6.28萬元；（五）往來款未及時清理1748.51萬元；（六）違規支出21.14萬元；（七）無依據收費199.60萬元；（八）報銷手續不規范705.92萬元；（九）擠占、滯留、挪用專項資金491.97萬元；（十）賬務處理不夠規范293.51萬元；（十一）違規出借資金給企業545萬元；（十二）套取財政資金7.40萬元；（十三）存量資金未及時上繳財政11.54萬元；（十四）資金在賬外循環1.20萬元；（十五）未按財審建議簽訂合同，造成多付工程款1.4萬元；（十六）違規為企業擔保200萬元；（十七）未嚴格履行合同約定進度支付工程款222.62萬元。

上述查出的問題大部分審計已作出處理，被審計鄉鎮已做出整改。

五、自然資源資產離任審計情況

靖安縣審計局于2022年9月6日至9月27日，對余佳同志擔任靖安縣高湖鎮鎮長期間（2016年6月至2021年6月）自然資源資產管理和生態環境保護責任履行情況進行審計，共查出不規范問題5個：（一）未批先建用地9.29畝；（二）違規占用耕地建房170m2 ；（三）破壞森林礦產資源案件2起；（四）河道仍有污水直排入河；（五）部分開發地塊撂荒、棄耕，涉及面積5畝。

上述查出的問題大部分審計已作出處理，被審計鄉鎮已做出整改。

六、國有企業資產負債損益審計及經責審計情況

2022年7月至2023年6月，縣審計局共完成了創輝公司、農業公司2個國有企業2021年度資產負債損益審計和創輝公司熊琴琴同志、農業公司劉小華同志2個經濟責任審計，審計查出問題主要有：（一）應補繳各項稅費基金7.54萬元；（二）報賬手續不規范91078.81萬元；（三）賬務處理不規范2675.84萬元；（四）應收未收各項收入1785.17萬元；（五）財務核算不規范7276.79萬元；（六） 出借、墊付資金給企業未收回405.60萬元；（七）應退未退其他涉企保證金35.62萬元；（八）應繳未繳各項資金688.64萬元；（九）經營狀況不佳，出現經營虧損80.10萬元；（十）無依據收取管理費和保證金21.05萬元；（十一）往來款未及時清理109.60萬元；（十二）長期投資8500萬元未取得收益；（十三）返還企業土地出讓金307.03萬元；（十四）套取債務資金回流本公司或集團總公司450萬元；（十五）應收銷貨款未及時清收139.91萬元。

上述查出的問題大部分審計已作出處理，被審計單位已作出整改。

七、政府投資項目審計情況

縣審計局在組織好中介機構完成政府投資項目結算審核的同時加強對政府重大投資項目審計監督。2022年7月至2023年6月底審計局組織中介機構完成了靖安縣三爪侖旅游公路節點綠化提升工程項目、靖安縣2020年統籌整合資金推進高標準農田設計采購施工總承包（EPC）建設項目等13個政府投資項目的工程造價審計，共完成審計金額15365.13萬元，核減金額1789.69萬元，核減率為11.65%。審計復核在中介審核基礎上核減585.92萬元，復審核減率為4.32%。

縣審計局聯合縣財政局組成重大項目聯合審計督查組，對馬家洲等五個安置小區、水系聯通項目等4個重大政府投資項目的施工管理，隱蔽工程、重點工序、工程變更和增加工程的及時性和規范性及資金支付的合理性進行聯合審計監督。聘請江西恒泰工程造價咨詢公司對南昌大學第一附屬醫院靖安醫院項目開展全過程跟蹤審計，成效已初步顯現。

一年來，審計局按照全國全省全市審計工作會議精神，進一步做好政府投資項目審計轉型工作，從以下五個方面做好了政府投資項目審計：1.中介機構管理進一步規范。嚴格執行《靖安縣審計局委托中介機構參與政府投資建設項目結算審計管理暫行辦法》，對中介公司參與審計人員的資格嚴格把關，對中介公司出具的審核報告經縣審計局跟審人員的審核后再發送給建設單位，減少中介審核報告出現的錯誤。2.資料管理進一步規范?？h審計局指定專人對送審資料進行審核登記，特別是對增加工程是否經政府工程變更審核小組審核這一流程嚴格把關，要求送審單位對送審結算資料按目錄清單裝訂成冊，避免審計過程中資料遺失，同時規范了結算資料補報程序。3.審計效率進一步提高。縣審計局要求對3000萬以上的工程項目實行駐場審計，更好地規范審計程序、提升審計效率、規避審計風險。4.審計覆蓋面進一步拓展?？h審計局原則上對投資額400萬以上的建設單位已聘請的中介機構完成竣工結算的政府投資項目納入年度審計計劃，安排項目復審。對投資額50元以上400萬元以下的工程項目縣審計局視項目情況安排部分項目納入年度審計計劃，安排項目復審。5.審計服務進一步提升。對于不復審的項目，縣審計局安排人員按要求對項目資料報送、中介公司現場勘測、中介公司審核對稿、中介公司審核定稿等進行跟審服務，解決了建設單位對審計部門不復審不出報告的顧慮，為政府投資項目審計監督的全覆蓋打下了堅實的基礎。

八、關于加強財政管理的審計建議

為進一步提高財政管理水平，加大預算執行力度，提高財政資金使用效益，嚴肅國家財經法律法規，針對本次審計發現的問題，提出以下建議：

（一）進一步健全預算體系，強化預算執行約束，規范預、決算收支行為。財政部門應嚴格遵守《中華人民共和國預算法》規定，健全政府預算體系，細化預算編制，增強預算編制的完整性、科學性和準確性，強化預算剛性約束，嚴格按照預算規定的用途使用資金。

（二）進一步規范財政資金收支管理。應繳財政的非稅收入應按照相關規定，及時足額繳入國庫。同時，優化財政支出結構，對借出款項應及時清理收回，充分發揮財政資金使用效益，防范財政資金的管理風險。

（三）進一步強化預算目標管理，著力提升財政資金使用績效。

要不斷強化財政績效意識，將各類收支預算全面納入績效管理，建立和落實全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，做到花錢必問效、無效必問責。形成預算編制有目標、目標管理有跟蹤、執行效果有評價、評價結果有應用的全過程管理機制。

（四）進一步強化政府債務風險管控，防范財政運行風險，嚴守債務底線。要把防范財政金融風險擺在突出位置，確保本級政府綜合債務率處于綠色安全區域；要優化債務結構，節約融資成本，在增強償債能力的同時，有效防控與政府關聯的債務風險，關注隱性債務風險，確?？傮w債務穩定可控。

（五）進一步強化審計整改，建立健全整改長效機制。各部門、各相關單位應認真落實審計發現問題整改主體責任，切實增強審計發現問題整改的嚴肅性。堅持問題導向，深入分析原因，完善相關制度，舉一反三、標本兼治，著力構建整改長效機制和整改落實不力的問責處理機制，防止審計發現的問題“屢審屢犯”。