主任、各位副主任、各位委員：

根據(jù)會(huì)議安排，下面，我代表縣政府向縣人大常委會(huì)報(bào)告2022年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況，請(qǐng)予審議。

2023年8月29日，縣第十七屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議聽(tīng)取并審議了縣政府《關(guān)于2022年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，縣人大常委會(huì)組成人員在充分肯定審計(jì)工作成績(jī)的同時(shí)，提出了要重視審計(jì)查出問(wèn)題的糾正整改、注重審計(jì)結(jié)果公開(kāi)等方面的意見(jiàn)。縣委、縣政府高度重視縣人大常委會(huì)的審議意見(jiàn)，有針對(duì)性地部署審計(jì)整改工作，要求各部門(mén)要以高度的政治責(zé)任感，層層壓實(shí)責(zé)任，既解決具體問(wèn)題，落實(shí)“當(dāng)下改”舉措，又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，建立健全“長(zhǎng)久立”機(jī)制，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的真改實(shí)改徹底改。縣審計(jì)局根據(jù)縣人大常委會(huì)審議意見(jiàn)和縣委、縣政府的要求，按照“加強(qiáng)協(xié)作、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)”的新思路和整改任務(wù)“表格化”的新方法，對(duì)照審計(jì)報(bào)告梳理“問(wèn)題+責(zé)任單位+完成時(shí)限”問(wèn)題清單，按照“誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)督導(dǎo)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，督促建立整改工作臺(tái)賬，落實(shí)對(duì)賬銷(xiāo)號(hào)制度，有效促進(jìn)了整改落實(shí)。在縣人大常委會(huì)的關(guān)心和支持下，縣人大財(cái)經(jīng)委會(huì)同縣審計(jì)局、縣財(cái)政局于2023年12月11日至13日對(duì)縣財(cái)政局、縣全民健身促進(jìn)中心、縣城管綜合執(zhí)法大隊(duì)、縣退役軍人事務(wù)局、水口鄉(xiāng)人民政府、香田鄉(xiāng)人民政府、仁首鎮(zhèn)人民政府、雷公尖鄉(xiāng)人民政府等8個(gè)單位的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況進(jìn)行了調(diào)研督辦，被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、積極配合，有力推動(dòng)了各單位審計(jì)整改工作落實(shí)到位。現(xiàn)將整改落實(shí)情況報(bào)告如下：

《審計(jì)工作報(bào)告》中反映了2022年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)方面的14個(gè)問(wèn)題，目前已有12個(gè)問(wèn)題整改到位，還有2個(gè)問(wèn)題正在整改，整改率86%；2022年縣直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題共19類(lèi)58個(gè)，目前已有54個(gè)問(wèn)題整改到位，4個(gè)問(wèn)題正在整改，整改率93%；通過(guò)整改，已入庫(kù)各項(xiàng)資金1981.97萬(wàn)元、收回預(yù)算重新安排資金33519.10萬(wàn)元、清理各項(xiàng)往來(lái)資金3436.56萬(wàn)元、完善各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)298萬(wàn)元、規(guī)范賬務(wù)處理1581.61萬(wàn)元，整改工作取得了較好的效果。

一、縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

（一）2022年提前下達(dá)的上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金4163.18萬(wàn)元未足額編入年初預(yù)算問(wèn)題。

整改情況：財(cái)政部門(mén)在2022年決算時(shí)，列入了決算草案并報(bào)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)。

整改結(jié)果：已整改。

（二）應(yīng)安排未安排預(yù)算問(wèn)題。

公務(wù)員一次性醫(yī)療補(bǔ)助金仍未安排預(yù)算。根據(jù)《宜春市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)宜春市公務(wù)員一次性醫(yī)療補(bǔ)助金實(shí)施辦法的通知》第四條“公務(wù)員一次性醫(yī)療補(bǔ)助金經(jīng)費(fèi)的籌資標(biāo)準(zhǔn)為享受一次性醫(yī)療補(bǔ)助金人員工資和退休金總額的3%，由各級(jí)財(cái)政列入當(dāng)年預(yù)算”的規(guī)定，2018年起應(yīng)安排公務(wù)員一次性醫(yī)療補(bǔ)助金，2022年仍未安排。

整改情況：財(cái)政部門(mén)在2023年政府預(yù)算中，已安排公務(wù)員醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助，已全部清算至各部門(mén)。

整改結(jié)果：已整改。

（三）本級(jí)預(yù)算未落實(shí)到具體項(xiàng)目問(wèn)題。

“其他支出－年初預(yù)留”項(xiàng)目本級(jí)預(yù)算40804.8萬(wàn)元，沒(méi)有落實(shí)到具體項(xiàng)目，具體預(yù)留績(jī)效獎(jiǎng)多少、產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金多少、其他具體項(xiàng)目資金多少未有說(shuō)明。

整改情況：2022年初預(yù)算“其他支出－年初預(yù)留”財(cái)政部門(mén)在2022年決算時(shí)，列入了決算草案并報(bào)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)。

整改結(jié)果：已整改。

（四）預(yù)算未落實(shí)到具體單位問(wèn)題。

1.有20項(xiàng)項(xiàng)目支出預(yù)算體現(xiàn)在分項(xiàng)表中而在部門(mén)預(yù)算中全部沒(méi)有得到反映，沒(méi)有落實(shí)到具體單位。

2.有18項(xiàng)體現(xiàn)在預(yù)算分項(xiàng)表中的項(xiàng)目支出預(yù)算與部門(mén)預(yù)算有差異，有的項(xiàng)目預(yù)算沒(méi)有落實(shí)到具體單位。

整改情況：財(cái)政部門(mén)在2022年決算時(shí)，列入了決算草案并報(bào)縣人大常委會(huì)批準(zhǔn)。

整改結(jié)果：已整改。

（五）撥付企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金問(wèn)題。

1.2022年縣本級(jí)根據(jù)企業(yè)納稅情況撥付產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)發(fā)展基金給金暢科技等企業(yè)13174.58萬(wàn)元。

2.2022年各鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)發(fā)展基金給各企業(yè)合計(jì)6321.20萬(wàn)元。

整改情況：我縣實(shí)體經(jīng)濟(jì)總體較弱，產(chǎn)生的稅收總量偏小。為進(jìn)一步鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，壯大縣級(jí)財(cái)力，對(duì)部分行業(yè)和引進(jìn)的總部經(jīng)濟(jì)企業(yè)采取了財(cái)政扶持和兌現(xiàn)招商引資優(yōu)惠政策。

整改結(jié)果：正在整改。

（六）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢，導(dǎo)致年終資金結(jié)余問(wèn)題。

根據(jù)提供的結(jié)算單，2022年一般公共預(yù)算收入304282萬(wàn)元，一般公共預(yù)算支出266654萬(wàn)元，結(jié)余37628萬(wàn)元，屬于預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度較慢導(dǎo)致結(jié)余金額較大。

整改情況：一方面加快資金支付進(jìn)度。在2023年初將部門(mén)結(jié)轉(zhuǎn)資金全部下達(dá)給預(yù)算單位，確保上年結(jié)轉(zhuǎn)資金在2023年度全部形成支出；另一方面，加大結(jié)余資金清理力度。縣財(cái)政已于2023年3月15日下發(fā)《靖安縣財(cái)政局關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活財(cái)政存量資金情況檢查有關(guān)事項(xiàng)的通知》（靖財(cái)字〔2023〕7號(hào)），對(duì)各預(yù)算單位存量資金開(kāi)展重點(diǎn)檢查，將結(jié)余資金全部收回縣財(cái)政。

整改結(jié)果：已整改。

（七）財(cái)政收入管理不規(guī)范問(wèn)題。

1.專戶利息954.35萬(wàn)元未及時(shí)繳庫(kù)；

2.行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)款等收入未及時(shí)繳庫(kù)；

3.非稅專戶余額應(yīng)繳未繳預(yù)算外專戶。

整改情況：①利息收入已全部入庫(kù)，財(cái)農(nóng)信貸通風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金專戶利息收入已用于增加風(fēng)險(xiǎn)金，預(yù)算人社一體化平臺(tái)結(jié)余資金87.06萬(wàn)元目前已撥付6.84萬(wàn)元，結(jié)余年底擬調(diào)入一般公共預(yù)算。②行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)款等收入已于2023年1月全額繳庫(kù)。③非稅專戶余額已繳預(yù)算外專戶。

整改結(jié)果：已整改。

（八）企業(yè)欠繳土地出讓金問(wèn)題。

截至2022年末，靖安綠地申飛置業(yè)有限公司欠繳土地出讓金1800萬(wàn)元，靖安茶源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳土地出讓金7539萬(wàn)元，靖安旅投房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司欠繳土地出讓金2794萬(wàn)元。

整改情況：截至目前我縣已按（2023）贛0925財(cái)執(zhí)保94號(hào)民事裁定書(shū)對(duì)靖安綠地申飛置業(yè)有限公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全。縣自然資源局對(duì)靖安茶源房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司、靖安旅投房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司下達(dá)催繳通知書(shū)，督促兩家公司將土地出讓金補(bǔ)繳到位。

整改結(jié)果：正在整改。

（九）國(guó)有土地收入未設(shè)置臺(tái)賬，未盡到監(jiān)管職責(zé)問(wèn)題。

2022年財(cái)政部門(mén)未設(shè)置臺(tái)賬管理國(guó)有土地收入情況，未能全面準(zhǔn)確掌握國(guó)有土地收入的繳交及欠繳情況，可能導(dǎo)致繳交收入不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。

整改情況：財(cái)政部門(mén)已設(shè)置2022年國(guó)有土地收入臺(tái)賬并進(jìn)一步健全、完善土地出讓征管臺(tái)賬，確保土地出讓收入收支清晰，管理規(guī)范。

整改結(jié)果：已整改。

（十）定期存款少計(jì)優(yōu)惠利息問(wèn)題。

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)定期1000萬(wàn)元提前支取149天，靖安縣農(nóng)商行未按協(xié)議的優(yōu)惠率1.15%計(jì)息而是按照活期0.25%的利率計(jì)息，少計(jì)利息3.72萬(wàn)元。

整改情況：2023年9月已靖安縣農(nóng)商行補(bǔ)計(jì)利息3.72萬(wàn)元。

整改結(jié)果：已整改。

（十一）往來(lái)資金未及時(shí)清理，長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題。

1.財(cái)政預(yù)算內(nèi)賬往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理。截至2022年底，財(cái)政預(yù)算內(nèi)有“其他應(yīng)付款”中有“鄉(xiāng)鎮(zhèn)“四站”周邊村無(wú)償用電”等10筆屬多年未清算、未有發(fā)生額的款項(xiàng)共計(jì)200.06萬(wàn)元（具體見(jiàn)表六），資金長(zhǎng)期滯留未清算；“借出款項(xiàng)”中有“糧食局（地區(qū)扣糧食風(fēng)險(xiǎn)基金）”等16筆屬多年未清算、未有發(fā)生額的款項(xiàng)。資金長(zhǎng)期占用未清算。

2.截至2022年末，政府采購(gòu)專戶應(yīng)付貨款貸方金額56.79萬(wàn)元－江西長(zhǎng)城網(wǎng)絡(luò)公司等23個(gè)單位長(zhǎng)期掛賬未清理；其他應(yīng)付款18萬(wàn)元縣教育局等4單位長(zhǎng)期掛賬未清理，商品采購(gòu)科目59.21萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬未清理。

3.政府采購(gòu)專戶中其他應(yīng)付款551萬(wàn)元未歸還預(yù)算內(nèi)。

整改情況：①“其他應(yīng)付款”200.06萬(wàn)元財(cái)政部門(mén)擬2023年年底調(diào)入一般公共預(yù)算用于年底平衡，“借出款項(xiàng)”已列入預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，報(bào)政府同意后處理。②政府采購(gòu)專戶應(yīng)付貨款金額56.79萬(wàn)元已于2023年6月清理完畢。③政府采購(gòu)專戶中其他應(yīng)付款551萬(wàn)元已歸還預(yù)算內(nèi)。

整改結(jié)果：已整改。

（十二）債券資金閑置未發(fā)揮效益問(wèn)題。

2021年發(fā)行新增專項(xiàng)債券共有閑置資金1900萬(wàn)元，涉及項(xiàng)目1個(gè)。項(xiàng)目具體情況為：2019年城市棚戶區(qū)、城中村改造項(xiàng)目發(fā)行債券18942萬(wàn)元，于2021年10月-11月收到專債資金，至2021年12月31日形成支出27.81萬(wàn)元，未使用資金18914.19萬(wàn)元。截至2022年12月31日，已形成支出17041.19萬(wàn)元，剩余資金1900萬(wàn)元閑置未發(fā)揮效益。

整改情況：專債資金已撥付，未及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的項(xiàng)目均已全部開(kāi)具，資金已使用完畢。

整改結(jié)果：已整改。  

（十三）財(cái)政資金閑置，未充分發(fā)揮效益問(wèn)題。

1.預(yù)算內(nèi)收回存量資金未及時(shí)發(fā)揮效益72.96萬(wàn)元；

2.上級(jí)專項(xiàng)資金545.87萬(wàn)元閑置，未及時(shí)撥付發(fā)揮效益；

3.計(jì)提的專項(xiàng)基金854.52萬(wàn)元未發(fā)揮效益；

4.資金未納入預(yù)算重新分配使用33519.10萬(wàn)元；

5.各專戶資金741.43萬(wàn)元閑置未發(fā)揮效益；

6.部門(mén)滯留專項(xiàng)資金378.40萬(wàn)元。截至2022年底，農(nóng)業(yè)農(nóng)村局收到上級(jí)財(cái)政下達(dá)棉花補(bǔ)貼399.84萬(wàn)元，通過(guò)一卡通發(fā)放給棉農(nóng)21.44萬(wàn)元，結(jié)余378.40萬(wàn)元閑置，未及時(shí)發(fā)揮效益。

整改情況：①預(yù)算內(nèi)存量資金72.96萬(wàn)元擬2023年底調(diào)入一般公共預(yù)算用于平衡；②上級(jí)專項(xiàng)資金545.87萬(wàn)元已撥付41.04萬(wàn)元，結(jié)余504.83萬(wàn)元將根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)地方盤(pán)活財(cái)政存量資金有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)預(yù)[2015]15號(hào)）文件精神進(jìn)行盤(pán)活處理；③計(jì)提的專項(xiàng)基金854.52萬(wàn)元2023年底將調(diào)入一般公共預(yù)算用于平衡；④資金未納入預(yù)算重新分配使用33519.10萬(wàn)元，其中：財(cái)政結(jié)余資金291.63萬(wàn)元收繳財(cái)政統(tǒng)籌使用，應(yīng)付國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余33227.47萬(wàn)元2023年底將調(diào)入一般公共預(yù)算用于平衡；⑤各專戶資金741.43萬(wàn)元，其中：專項(xiàng)資金已繳入預(yù)算內(nèi)35.93萬(wàn)元，耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼95.04萬(wàn)元往后年度統(tǒng)籌使用，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)基金400.46萬(wàn)元專項(xiàng)用作貸款風(fēng)險(xiǎn)金和貸款貼息，人大代表為民服務(wù)和政協(xié)贛事好商量專項(xiàng)資金160萬(wàn)元已據(jù)實(shí)撥付，結(jié)轉(zhuǎn)的下崗職工生活補(bǔ)助和再就業(yè)補(bǔ)助資金合計(jì)50萬(wàn)元已補(bǔ)充小額擔(dān)保貸款擔(dān)保基金；⑥農(nóng)業(yè)農(nóng)村局棉花補(bǔ)貼結(jié)余378.4萬(wàn)元于2023年5月由縣財(cái)政收繳311.4萬(wàn)元、未超過(guò)兩年的67萬(wàn)元繼續(xù)使用。

整改結(jié)果：已整改。

（十四）項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，專項(xiàng)資金未及時(shí)使用問(wèn)題。

截至2022年底，中央直達(dá)資金未及時(shí)使用1192.07萬(wàn)元。靖安縣2022年直達(dá)資金44935.95萬(wàn)元，實(shí)際撥付43743.89萬(wàn)元，結(jié)余1192.07萬(wàn)元未撥付使用。

整改情況：截至2023年11月，結(jié)余的直達(dá)資金已使用1003.8萬(wàn)元，剩余188.27萬(wàn)元將于2023年底使用完畢。

整改結(jié)果：正在整改。

二、2022年縣直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

（一）超編進(jìn)人問(wèn)題。

整改情況：縣退役軍人事務(wù)局超編1人的問(wèn)題，縣退役軍人事務(wù)局會(huì)按照縣編委要求落實(shí)好超編這項(xiàng)工作。

整改結(jié)果：已整改。

（二）未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”制度問(wèn)題。（香田鄉(xiāng)的未寫(xiě)進(jìn)來(lái)）

整改情況：縣城市管理綜合執(zhí)法大隊(duì)運(yùn)管費(fèi)、工程項(xiàng)目材料款等大額支出500.51萬(wàn)元未見(jiàn)班子“三重一大”會(huì)議記錄的問(wèn)題，城市管理綜合執(zhí)法大隊(duì)已于2023年6月27日制定《縣城市管理綜合行政執(zhí)法大隊(duì)“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度》。

整改結(jié)果：已整改。

（三）無(wú)預(yù)算支出問(wèn)題。

整改情況：①2022年靖安縣水口鄉(xiāng)人民政府賬上反映業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用中列支勞務(wù)費(fèi)10.61萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)21.4萬(wàn)元、其他交通費(fèi)用14.34萬(wàn)元無(wú)預(yù)算的問(wèn)題，水口鄉(xiāng)2022年年底已在預(yù)算輸出表中確定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用的具體數(shù)據(jù)。②全民健身促進(jìn)中心無(wú)預(yù)算支出26.39萬(wàn)元的問(wèn)題，該中心2023年所有支出均納入財(cái)政一體化系統(tǒng)做了預(yù)算。③縣退役軍人事務(wù)局印刷費(fèi)0.98萬(wàn)元無(wú)年初預(yù)算的問(wèn)題，該局已在年中做了預(yù)算調(diào)整。

整改結(jié)果：已整改。

（四）預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)不完整，執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)有差異問(wèn)題。

整改情況：①水口鄉(xiāng)政府性基金預(yù)算預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差異302.25萬(wàn)元問(wèn)題，該鄉(xiāng)已在年中已作預(yù)算調(diào)整追加了基金預(yù)算；一般公共預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)差異237.10萬(wàn)元的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已在2023年的預(yù)算編制中作了改正，參考上年數(shù)據(jù)和當(dāng)年實(shí)際需要比較準(zhǔn)確的編制預(yù)算。②縣退役軍人事務(wù)局在以后的預(yù)算編制中做到執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)差異18.82萬(wàn)元的問(wèn)題，該局已督促財(cái)務(wù)部門(mén)在以后的預(yù)算編制中盡量做到預(yù)算數(shù)和執(zhí)行數(shù)一致。③縣城市管理綜合行政執(zhí)法大隊(duì)未將其他收入104.82萬(wàn)元納入年初預(yù)算編制的問(wèn)題，該大隊(duì)已在年中作了預(yù)算調(diào)整增加了此兩筆預(yù)算。

整改結(jié)果：已整改。

（五）支付產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金問(wèn)題。

整改情況：水口鄉(xiāng)2022年支付803.23萬(wàn)元，仁首鎮(zhèn)2022年支付產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金603.47萬(wàn)元，香田鄉(xiāng)2022年支付產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金768.03萬(wàn)元，雷公尖鄉(xiāng)2022年支付產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金840.50萬(wàn)元，此類(lèi)資金系按照招商引資優(yōu)惠政策進(jìn)行兌現(xiàn)，四個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)均表示會(huì)嚴(yán)格按照2019年縣工業(yè)園管委會(huì)和縣財(cái)政局聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)園入園企業(yè)財(cái)政扶持政策的通知》精神規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)入園企業(yè)優(yōu)惠政策的兌現(xiàn)行為。

整改結(jié)果：正在整改。

（六）宅基地有償使用費(fèi)未及時(shí)上繳問(wèn)題。

整改情況：水口鄉(xiāng)以前年度收取的宅基地?fù)裎桓?jìng)價(jià)費(fèi)7.89萬(wàn)元和2022年收取的宅基地有償使用費(fèi)1.39萬(wàn)元未及時(shí)上繳的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已于2023年6月30日前已全部上繳財(cái)政非稅收入專戶。

整改結(jié)果：已整改。

（七）財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題。

整改情況：①水口鄉(xiāng)人民政府付加油卡充值0.70萬(wàn)元油卡持卡人胡某非本單位人員的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已于2023年6月對(duì)加油卡登記信息進(jìn)行了更新。②全民健身促進(jìn)中心下屬3個(gè)協(xié)會(huì)組織未及時(shí)做賬、財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)不規(guī)范4.89萬(wàn)元的問(wèn)題，該中心已督促下屬協(xié)會(huì)及時(shí)做賬并補(bǔ)附了隊(duì)員名單、經(jīng)手人均已履行了補(bǔ)簽字手續(xù)。

整改結(jié)果：已整改。

（八）報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不規(guī)范問(wèn)題。

整改情況：①水口鄉(xiāng)付北京維穩(wěn)差旅費(fèi)1.69萬(wàn)元、付八一走訪退役軍人物品0.70萬(wàn)元未附文件的問(wèn)題，該鄉(xiāng)均已按照要求補(bǔ)附了相關(guān)文件；沙港村工程款未直付承包人2萬(wàn)元的問(wèn)題，村報(bào)賬員已將工程款2萬(wàn)元付給了承包人；沙港村黨建三化建設(shè)支出2萬(wàn)元未附合同的問(wèn)題，該村已補(bǔ)附相關(guān)合同。②仁首鎮(zhèn)未附明細(xì)清單和人員名單、相關(guān)文件、會(huì)議紀(jì)要等9筆43.91萬(wàn)元報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不規(guī)范的問(wèn)題，該鎮(zhèn)分別補(bǔ)附了相關(guān)干部付款證據(jù)、人員名單和相關(guān)文件、明細(xì)清單、合同、資金轉(zhuǎn)賬憑據(jù)、會(huì)議紀(jì)要和發(fā)票復(fù)印件。③香田鄉(xiāng)未附合同、驗(yàn)收單、會(huì)議記錄等9筆29.08萬(wàn)元報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不規(guī)范的問(wèn)題，該鄉(xiāng)均已分別補(bǔ)附了合同、驗(yàn)收單和“三重一大”會(huì)議記錄。④全民健身促進(jìn)中心支付搬運(yùn)費(fèi)0.03萬(wàn)元無(wú)清單、體育館及網(wǎng)球場(chǎng)出租協(xié)議沒(méi)有細(xì)化的問(wèn)題，該中心補(bǔ)齊清單、已細(xì)化協(xié)議。⑤縣退役軍人事務(wù)局未附會(huì)議記錄、清單和未簽字15.67萬(wàn)元的問(wèn)題，該局已補(bǔ)附會(huì)議記錄、清單，已補(bǔ)簽字。⑥縣城市管理綜合行政執(zhí)法大隊(duì)勞務(wù)工資無(wú)計(jì)時(shí)清單、未開(kāi)發(fā)票、未支付用工人員，綠化苗木款9.65萬(wàn)元未附驗(yàn)收單結(jié)算單的問(wèn)題，該大隊(duì)均分別補(bǔ)計(jì)時(shí)清單、補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、補(bǔ)驗(yàn)收單結(jié)算單、工資直接打入拔草人員賬戶。⑦雷公尖鄉(xiāng)缺少附件、清單無(wú)經(jīng)手人、無(wú)明細(xì)、無(wú)人員名單、無(wú)銀行進(jìn)賬單據(jù)等3方面193.27萬(wàn)元報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不規(guī)范的問(wèn)題，該鄉(xiāng)均已分別附上清單、經(jīng)手人簽字、采購(gòu)明細(xì)單、人大走訪名單、原始單據(jù)、銀行付款單據(jù)和原始發(fā)票。

整改結(jié)果：已整改。

（九）往來(lái)款未及時(shí)清理問(wèn)題。

整改情況：①水口鄉(xiāng)個(gè)人往來(lái)30.03萬(wàn)元未及時(shí)清理的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已清理個(gè)人往來(lái)19.03萬(wàn)元，（已收回往來(lái)款項(xiàng)1.03萬(wàn)元，已核銷(xiāo)往來(lái)款項(xiàng)18萬(wàn)元），其余11萬(wàn)元將于年底前清理完畢。②仁首鎮(zhèn)政府和經(jīng)管站其他應(yīng)收款39.51萬(wàn)元未及時(shí)清理的問(wèn)題，該鎮(zhèn)已開(kāi)會(huì)研究查明原因區(qū)別不同情況及時(shí)予以清理并進(jìn)行賬務(wù)處理，借款已于2023年3月由相關(guān)人員歸還；石上村應(yīng)收應(yīng)付60.62萬(wàn)元未及時(shí)清理的問(wèn)題，仁首鎮(zhèn)政府已督促石上村盡快核實(shí)清理幕源組公路維修押金30萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人款項(xiàng)7.14萬(wàn)元盡快按照會(huì)議要求賬務(wù)調(diào)整處理。③香田鄉(xiāng)歷年結(jié)轉(zhuǎn)的其他應(yīng)收款749.98萬(wàn)元未及時(shí)清理的問(wèn)題，該鎮(zhèn)已進(jìn)入破產(chǎn)重組，目前由省高院接管，待該項(xiàng)目重組成功會(huì)及時(shí)歸還借款；30萬(wàn)元的個(gè)人借款將于12月底前歸還。④縣城市綜合管理執(zhí)法大隊(duì)的應(yīng)收應(yīng)付款142.17萬(wàn)元未及時(shí)清理的問(wèn)題，該大隊(duì)已收回借款3.5萬(wàn)元供電公司117萬(wàn)元已進(jìn)入法律程序解決；收取的質(zhì)保金及押金21.67萬(wàn)元全部將在2023年12月底退清。⑤雷公尖鄉(xiāng)出借資金20萬(wàn)元未及時(shí)收回的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已經(jīng)調(diào)賬和開(kāi)具發(fā)票沖抵借款。

整改結(jié)果：已整改。

（十）擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題。

整改情況：①仁首鎮(zhèn)多支付裝裱費(fèi)用0.1萬(wàn)元的問(wèn)題，該鎮(zhèn)已督促相關(guān)報(bào)賬人員繳回。②全民健身促進(jìn)中心出差人員多領(lǐng)市內(nèi)交通費(fèi)0.03萬(wàn)元的問(wèn)題，該中心相關(guān)出差人員已于2023年9月8日退回多報(bào)差旅費(fèi)。③縣退役軍人事務(wù)局走訪慰問(wèn)床上用品、水杯、籃球服裝1.49萬(wàn)元的問(wèn)題，該局已提交黨組會(huì)意見(jiàn)形成相關(guān)管理制度，今后將嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

整改結(jié)果：已整改。

（十一）滯留專項(xiàng)資金問(wèn)題。

整改情況：①仁首鎮(zhèn)滯留鎮(zhèn)扶助新農(nóng)村資金和鎮(zhèn)村聯(lián)動(dòng)項(xiàng)目資金32.58萬(wàn)元的問(wèn)題，該鎮(zhèn)已分別以發(fā)票沖抵借支款和撥付用于公路連接線項(xiàng)目。②水口鄉(xiāng)新入規(guī)“四上”企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)金3萬(wàn)元未撥付給企業(yè)的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已于2023年7月14日撥付給江西力華工程機(jī)械有限公司；扶持壯大村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目資金50萬(wàn)元仍未使用的問(wèn)題，該項(xiàng)資金已撥付1.68萬(wàn)元、目前項(xiàng)目在財(cái)政預(yù)算評(píng)審階段，待評(píng)審結(jié)果出來(lái)后水口鄉(xiāng)會(huì)及時(shí)撥付使用到項(xiàng)目上。③退役軍人事務(wù)局專戶利息0.47萬(wàn)元和老兵社保接續(xù)資金10.43萬(wàn)元未及時(shí)使用的問(wèn)題，該局利息收入已使用、老兵社保接續(xù)資金10.43萬(wàn)元按規(guī)定使用后結(jié)余資金上繳財(cái)政。

整改結(jié)果：已整改。

（十二）履行合同約定不到位問(wèn)題。

整改情況：①仁首鎮(zhèn)未按照合同約定預(yù)留工程質(zhì)量保證金1.23萬(wàn)元的問(wèn)題，該鎮(zhèn)在未結(jié)算的工程款中補(bǔ)扣，現(xiàn)已通知施工方來(lái)開(kāi)具票據(jù)，做掛賬處理；石上村超合同約定支付挖機(jī)臺(tái)班費(fèi)0.15萬(wàn)元的問(wèn)題，相關(guān)報(bào)支人員在12月25日前繳回超支臺(tái)班費(fèi)到石上村賬。②縣城市綜合管理執(zhí)法大隊(duì)有99名聘用人員未簽勞動(dòng)合同的問(wèn)題，該中心已對(duì)超齡的79人補(bǔ)簽了勞動(dòng)合同。

整改結(jié)果：已整改。

（十三）村集體收費(fèi)收入未及時(shí)入賬問(wèn)題。

整改情況：①仁首鎮(zhèn)石上村收取的水費(fèi)和宅基地有償使用費(fèi)0.77萬(wàn)元未及時(shí)入賬的問(wèn)題，該村報(bào)賬員已于2023年9月20日全部繳入村賬。②水口鄉(xiāng)沙港村收取的宅基地有償使用費(fèi)2.11萬(wàn)元未及時(shí)入賬的問(wèn)題，該村報(bào)賬員已將個(gè)人保管的收費(fèi)全部繳入村賬。

整改結(jié)果：已整改。

（十四）存量資金未繳財(cái)政問(wèn)題。

整改情況：①香田鄉(xiāng)人民政府沼氣工程存量資金1.3萬(wàn)元未繳財(cái)政的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已于2023年11月上繳財(cái)政。②城管綜合行政執(zhí)法大隊(duì)城南老城區(qū)項(xiàng)目存量資金9.32萬(wàn)元、橋測(cè)費(fèi)結(jié)余0.8萬(wàn)元未繳財(cái)政的問(wèn)題，該大隊(duì)均已于2023年7月份上繳財(cái)政。

整改結(jié)果：已整改。

（十五）漏繳稅費(fèi)問(wèn)題。

整改情況：①香田鄉(xiāng)政府和香田村、白鷺村房租收入13.23萬(wàn)元漏繳增值稅及附加0.72萬(wàn)元的問(wèn)題，該鄉(xiāng)及兩個(gè)村已于2023年11月補(bǔ)繳稅款。②雷公尖鄉(xiāng)政府和長(zhǎng)坪村房租收入25.11萬(wàn)元漏繳增值稅及附加1.38萬(wàn)元的問(wèn)題，該鄉(xiāng)及長(zhǎng)坪已經(jīng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)繳了稅款。③縣城市綜合管理執(zhí)法大隊(duì)支付的第三方購(gòu)買(mǎi)服務(wù)費(fèi)1019.11萬(wàn)元、臨時(shí)工勞務(wù)工資37.89萬(wàn)元未開(kāi)票結(jié)算漏繳稅款的問(wèn)題，該大隊(duì)已協(xié)調(diào)督促第三方和園林所補(bǔ)開(kāi)發(fā)票補(bǔ)繳稅款。

整改結(jié)果：已整改。

（十六）單位墊付應(yīng)由個(gè)人支付的資金的問(wèn)題。

整改情況：香田鄉(xiāng)政府墊付干部養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、職業(yè)年金和住房公積金3.14萬(wàn)元的問(wèn)題，該鄉(xiāng)2023年年底會(huì)將墊付的資金收回并進(jìn)行賬務(wù)處理。

整改結(jié)果：已整改。

（十七）未制定部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度的問(wèn)題。

整改情況：縣全民健身促進(jìn)中心、縣城市管理綜合行政執(zhí)法大隊(duì)未規(guī)定制定本部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度的問(wèn)題，兩個(gè)單位均于2023年2月建立了部門(mén)績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度。

整改結(jié)果：已整改。

（十八）賬務(wù)處理不規(guī)范的問(wèn)題。

整改情況：①縣退役軍人事務(wù)局支付光榮院及烈士紀(jì)念設(shè)施支出70.65萬(wàn)元應(yīng)作未做項(xiàng)目支出的問(wèn)題，該局已做會(huì)計(jì)科目調(diào)整。②雷公尖鄉(xiāng)應(yīng)列未列支出、收回借款不沖銷(xiāo)往來(lái)、購(gòu)置水泵等不做固定資產(chǎn)共計(jì)11.31萬(wàn)元的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已經(jīng)對(duì)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整規(guī)范，漏登的固定資產(chǎn)已進(jìn)行賬務(wù)處理增加了固定資產(chǎn)。③香田鄉(xiāng)政府支付石馬林場(chǎng)土地流轉(zhuǎn)費(fèi)1499.65萬(wàn)元而在石馬林場(chǎng)賬面無(wú)反映的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已督促石馬林場(chǎng)進(jìn)行了賬務(wù)處理。

整改結(jié)果：已整改。

（十九）未嚴(yán)格執(zhí)行疫情幫扶政策，多減免租金的問(wèn)題。

整改情況：雷公尖鄉(xiāng)政府未嚴(yán)格按照規(guī)定多減免企業(yè)房屋租金0.27萬(wàn)元的問(wèn)題，該鄉(xiāng)已于2023年11月29日已經(jīng)收回企業(yè)多減免租金。

整改結(jié)果：已整改。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改的意見(jiàn)

2022年度縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)以及2022年度縣直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)查出的問(wèn)題，基本得以整改落實(shí)，由于管理體制和運(yùn)行機(jī)制不健全、我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高等客觀原因，仍有部分問(wèn)題尚未整改執(zhí)行到位，且在今后一定時(shí)期內(nèi)仍將繼續(xù)存在。為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作，縣政府要求被審計(jì)單位承擔(dān)整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)推進(jìn)問(wèn)題全面整改落實(shí)。要嚴(yán)格落實(shí)整改要求，認(rèn)真分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)和原因，研究審計(jì)意見(jiàn)建議，制定切實(shí)可行的整改方案，逐條落實(shí)整改具體責(zé)任人，明確整改措施、整改時(shí)限和目標(biāo)要求，推動(dòng)問(wèn)題逐條逐項(xiàng)整改到位；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，主管部門(mén)依據(jù)自身職責(zé)承擔(dān)監(jiān)督管理責(zé)任，負(fù)責(zé)督促檢查，依規(guī)依紀(jì)依法追責(zé)問(wèn)責(zé)，要根據(jù)整改工作要求制定相應(yīng)的整改工作方案、研究本行業(yè)和領(lǐng)域?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的體制性障礙，建立健全相關(guān)體制機(jī)制，對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。

縣財(cái)政局要根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的形勢(shì)和要求，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督，不斷改進(jìn)和完善預(yù)算管理的方式方法；積極探索，不斷提高財(cái)政資金的管理水平；密切關(guān)注財(cái)政資金的存量和增量，減少財(cái)政資金沉淀；加強(qiáng)票據(jù)管理，做到應(yīng)收盡收、應(yīng)算盡算，推動(dòng)財(cái)政資金合理配置、高效使用，提高財(cái)政資金使用效益。

縣審計(jì)局要進(jìn)一步加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，制定審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改分工方案，強(qiáng)化跟蹤調(diào)度督促檢查和研究指導(dǎo)，核實(shí)各項(xiàng)整改措施和整改效果，定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)和人大常委會(huì)、縣政府工作報(bào)告審計(jì)整改情況，加強(qiáng)與其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，推進(jìn)審計(jì)整改工作高質(zhì)量發(fā)展；進(jìn)一步加大審計(jì)查處執(zhí)法力度，對(duì)各部門(mén)、單位的違紀(jì)違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)一起查處一起，絕不姑息，樹(shù)立審計(jì)權(quán)威，發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)特作用，促進(jìn)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的有效執(zhí)行。