?受縣政府委托，8月26日靖安縣審計局局長徐巍在靖安縣第十六屆人大常委會第三十一次會議上作了《關于2019年度縣本級財政預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，報告的主要內容如下：

根據審計法及相關法律法規，縣審計局對2019年度縣級預算執行和其他財政收支進行了審計。重點組織開展了縣本級財政預算執行情況審計、部門預算執行審計、政府投資項目審計，并對2019年扶貧資金管理使用及效益、縣應對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物進行了審計調查。審計結果表明：2019年度縣級預算執行和其他財政收支情況總體較好。

----收入數量質量同步提升。一是收入穩步增長。2019年我縣完成財政總收入104117萬元，同比增收2027萬元，增長2%。二是收入質量優化。全年完成地方財政收入64248萬元。

----深入推進依法理財，財政管理規范高效。深化預算制度改革；完善國庫管理改革，實行預算執行動態監控措施；加大推動全面實施預算績效管理工作力度，積極開展財政重點績效評價（再評價）的工作，逐步加強績效評價結果應用，專項資金使用效益逐年提高；強化財政監督，建立健全專項督查和日常監管相結合的財政監督機制，全面規范財政資金管理。

——支出結構持續優化，重點支出保障有力。著力構建集中財力辦大事的財政政策體系，不斷優化支出結構，嚴控“三公”經費支出規模，大力壓縮一般性支出，集中財力服務打好三大攻堅戰，推動經濟高質量發展等重大決策部署，有力保障了全縣重點支出的需要。

——審計整改成效明顯，體制機制不斷完善。對上一年度審計查出的問題，相關鄉鎮和部門認真落實整改主體責任，持續開展整改工作；審計部門注重發揮經濟體檢功能，強化日常整改跟蹤督查問效，既查病、更“治已病、防未病”，從根源上剖析問題原因，加強與相關部門溝通協調，促進形成審計整改合力。目前，上年審計反映的九個問題已全部整改到位。

一、2019年縣本級財政預算執行審計情況

2019年財政總收入完成104117萬元，同比增收2027萬元，增長2%。

2019年全縣財政收入238234萬元。2019年全縣財政支出235067萬元。當年收支扎抵滾存結余3167萬元，扣除結轉下年支出3167萬元，凈結余0萬元。

2019年基金收入總計190587萬元。基金支出總計177807萬元。政府性基金年終結余12780萬元。

2019年社會保險基金收入總計103112萬元。社會保險基金支出總計54947萬元。社會保險基金收支滾存結余48165萬元。

審計發現的主要問題：

（一）應安排未安排預算

1.一般公共預算中的地方政府債券收入2019年預算沒有安排。

2.基金預算中的上級補助收入、債務轉貸收入、彩票公益金收入2019年都沒有安排預算。

（二）未做足預算

1.上級補助收入預算反映46988萬元，決算報表反映109751萬元，相差62763萬元年初未做足預算。

2.2019年年初預算安排調入資金15272.2萬元，年終決算調入資金實際為49223萬元，超出年初預算33950.8萬元。年初未做足預算。

（三）虛增財政收入63629.09萬元

1.鄉鎮空轉非稅收入2969.97萬元。

2.空轉土地出讓收入60659.1萬元。

（四）違規返還稅收收入8979.81萬元

2019年違規返還稅收收入合計8979.81萬元。

（五）虛增土地使用權支出83821萬元

2019年在政府基金預算支出-土地使用權支出向6家公司注入資金83821萬元。

（六）違規出借財政資金23597.87萬元

至2019年底出借資金給企業累計23597.87萬元。

（七）往來資金未及時清理4086.72萬元

1.財政預算內有部分款項屬多年未清算、未發生的款項長期掛賬。

2.預算外賬暫存款中有歷年結轉的款項647.77萬元。

3.預算外賬應收款中有歷年結轉的款項255.1萬元。

4.2019年政府采購資金專戶應付貨款歷年結轉23戶企業56.79萬元，一直未清理。

（八）2019年銀行未按規定執行優惠利率少計社保基金利息106.65萬元。

（九）收入應繳未繳國庫10836.72萬元

1.經建專戶2019年度利息141.19萬元未繳國庫。

2.特設資金專戶2019年度利息收入2.9萬元未繳國庫。

3.預算外賬應繳未繳資金合計333.48萬元。

4.非稅專戶賬反映應繳未繳國庫1753.91萬元。

5.采購專戶—利息收入40.85萬元未繳國庫。

6.農財事業費專戶－利息收入62.72萬元未繳國庫。

7.鄉財一卡通資金專戶其他應付款-歷年結轉無主款項未繳回財政1.64萬元。

8.江西省蓮興房地產開發有限公司交土地出讓金8500萬元，資金未及時繳入國庫（2019年9月成交，12月10日已全部繳清土地出讓金），年終資金在非稅土地出讓保證金戶未及時入庫。

（十）存量資金未繳入財政預算管理958.13萬元

1.政府采購資金專戶存量資金未繳庫66.75萬元。

2.經建專戶存量資金未繳庫367.98萬元。

3.特設專戶存量資金未繳庫327.62萬元。

4.洪屏移民資金專戶存量資金結余未繳庫195.78萬元。

（十一）縣級配套資金未實際到位

2019年縣財政收回縣民政局、縣應急管理局等單位縣本級財政應配套資金1194.31萬元，掛其他應付款。

（十二）預算內資金沉淀在財政專戶未及時撥付使用5082.92萬元

至2019年底新增債券轉貸債券及第三批結余5082.92萬元。財政應督促項目實施單位加快工程進度，盡快形成實物工作量，切實發揮財政資金作用。

二、政府性債務情況

1.系統內債務

2019年初債務171260.94萬元，2019年新增債務35547萬元，2019年減少債務23302.27萬元,期末債務余額183505.67萬元。。

2.系統外債務

截止2019年底，政府融資平臺總債務余額188812.2萬元。

三、部門(單位)預算執行及財政財務收支審計情況 

2019年7月至2020年7月，我局結合經濟責任審計共完成了14個單位的預算執行、財政財務收支、專項資金及績效情況等項目審計。審計發現的主要問題是：

（一）漏交稅費和基金5.08萬元；（二）違規采購3.63萬元；（三）擠占、滯留專項資金101.33萬元；（四）往來款項未及時清理448.74萬元；（五）報銷手續不夠規范157.81萬元；（六）賬務處理不規范33.57萬元；（七）無依據和超標準收費310.69萬元；（八）擴大開支范圍支出24.45萬元；（九）存量資金未及時上繳財政514.26萬元；（十）虛假配套和虛列支出198.22萬元；（十一）未做固定資產3.34萬元；(十二)違規支出38.1萬元；（十三）設備閑置3.3萬元；（十四）發票取得不規范0.39萬元；（十五）收入未及時繳財政673.97萬元。

上述查出的問題大部分審計已作出處理，被審計單位已作出整改。

14個單位中縣委辦因審計的是非完整年度，三公經費無法比較，其它13個單位的 “三公”經費總體呈下降趨勢，其中： 13個單位公務接待費增加的單位有2個，下降的單位有11個；公車購置及運行費增加的單位有1個，下降的單位有4個，其他8個單位因實施了車改難以比較；沒有單位發生因公出國（出境）費用。

四、鄉（鎮）財政財務收支及財政決算審計情況

2019年7月至2020年7月，我局完成了2018年度2個鄉鎮的財政決算審計和9個鄉鎮的財政財務收支審計、完成了3個鄉鎮的經責審計。審計發現的主要問題是：

（一）漏交稅費29.9萬元；（二）空轉財政收入19215.24萬元；（三）違規將產業發展引導資金撥入個人賬戶840.1萬元；（四）違規采購15.17萬元；（五）往來款項未及時清理7728.74萬元；（六）擴大開支范圍支出80.02萬元；（七）無依據收費108萬元；（八）報銷手續不規范210.04萬元；（九）違規返還稅款15850.2萬元；（十）支付非預算單位經費373.8萬元；（十一）擠占、滯留、挪用專項資金353.02萬元；（十二）未做固定資產18.4萬元；（十三）違規返還土地出讓金234萬元；（十四）賬務處理不夠規范647.76萬元；（十五）違規外借企業資金2525.42萬元；（十六）違規支出81.7萬元；（十七）存量資金未及時上繳財政98.5萬元；（十八）應繳未繳各項收費72.3萬元；（十九）擠占成本費用26.4萬元；（二十）其它問題563.9萬元。

上述查出的問題大部分審計已作出處理，被審計鄉鎮已作出整改。

11個鄉鎮中除璪都鎮因伍威同志任期內為非完整年度，三公經費無法比較外，其它10個鄉鎮的 “三公”經費總體呈下降趨勢，其中： 10個單位公務接待費增加的單位有1個（雷公尖鄉2018年調增了公務接待費的預算），下降的單位有9個；公車購置及運行費增加的單位有1個，下降的單位有9個；沒有鄉鎮發生因公出國（出境）費用。

五、自然資源資產離任審計情況

2019年8月，我局對余斌同志擔任靖安縣中源鄉鄉長期間（2016年4月-2019年2月）自然資源資產管理和生態環境保護責任履行情況進行了審計，共查出不規范問題14個、涉及問題金額316.53萬元。

六、應對新冠肺炎疫情防控審計情況

新冠肺炎疫情發生以后，縣政府將疫情防控作為頭等大事來抓，各級政府和社會各界緊急動員，調集各類資源、資金，抓好重點防控物資供應保障和調度，組織企業復工復產。2020年2月至4月縣審計局組織對全縣新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物進行了專項審計，截至4月30日，縣財政安排疫情防控資金378 萬元，1家銀行向1家企業發放專項貸款550萬元，2家慈善組織和相關部門接受社會捐贈資金249萬元、物資9.35萬件。審計中也發現存在一些問題：

2020年2月-2020年4月，我局對靖安縣新冠肺炎疫情防控資金和捐贈款物進行了專項審計，查出的主要問題是：（一）專項資金未及時使用，涉及資金83萬元;（二）疫情防控人員補助未及時完全發放。

審計結束后，縣審計局向縣政府提交了審計綜合報告。

七、政府投資項目審計情況

根據審計署《關于進一步完善和規范投資審計工作的通知》及靖府發[2019]3號《靖安縣政府投資項目管理暫行辦法》文件要求，我局加大固定資產投資審計力度，逐步引入中介機構參與政府投資項目結算審計，2020年我縣政府投資項目結算審計主要由中介機構完成審計，我們重點對中介機構的業務質量進行審計監管，同時由單一的工程造價審計轉為全面審計，工程造價審計與財務收支審計相結合，在審計中發現問題，提出意見，關注整改后續情況。

2019年7月至2020年6月底完成了靖安縣2015-2016年污水管網工程項家新村清華苑小區等9個項目（二標段）、靖安縣2018年度農村公路生命安全防護工程、靖安縣2018年潦河花園棚戶區7#8#樓及配套基礎設施工程、環城北路路燈照明采購項目、靖安縣公安局業務技術大樓室內裝飾安裝及室外配套工程、靖安智慧旅游館體驗館、靖安縣寶峰繞城公路等53個政府投資項目的審計，共完成審計金額24582萬元（其中合同外金額4388.65萬元），核減金額2209.19萬元，核減率為9%。  

審計發現的主要問題：1.建設單位對項目送審造價的真實性及送審材料的完整性把關不嚴；2.經政府批復同意聘請中介機構對部分項目進行審核，審核過程中發現，個別中介機構審核不嚴，質量不高，我局己出臺了《靖安縣審計局委托社會中介機構參與政府投資建設項目結算審計管理暫行辦法》。

八、扶貧資金管理、使用及效益審計情況

根據上級審計部門的統一部署和年初審計計劃安排，縣審計局2019年6月- 7月對全縣2018年產業、教育、健康扶貧政策落實情況進行了跟蹤審計，重點調查了產業、教育、健康扶貧各級資金的投入情況，資金分配管理、使用及扶貧建設項目計劃安排、管理和實施情況，審計發現的主要問題：

（一）擠占、滯留專項資金20萬元；（二）工程進度緩慢，產業扶貧項目未產生效益，從鄉政府借款分紅3.32萬元；（三）光伏扶貧項目，投資大（投入財政扶貧資金751萬元）、收益小，扶貧效果不明顯；（四）風險補償金存款金額200萬元，貸存比過高；（五）教育扶貧資金發放不及時2.15萬元；（六）貧困戶住院治療個人自付費用比例較低，只有4.86%；（七）扶貧小額信貸規模偏小，難以發揮貸款的扶貧作用；（八）部分產業扶貧項目選項不嚴謹，項目實施效益不高。

九、關于加強財政管理的審計建議

根據審計發現的問題，特提出如下建議：

（一）深化預算管理改革，規范預算管理行為。各預算單位進一步樹立“政府要過緊日子”的理念，科學合理編制年度預算，統籌安排好每一筆財政資金，并且規范執行，加強預算執行的剛性和均衡性；財政部門做好預算編制和執行相關指導工作，進一步加強預算的源頭管理和過程管理。財政性收支應嚴格按照新《預算法》的規定，政府的全部收入和支出都應當納入預算，停止執行不符合規定的稅收返還政策。

（二）進一步深化改革，增強經濟高質量發展動能。繼續推進供給側結構性改革，持續打好高質量發展組合拳，堅定不移打好三大攻堅戰，防范化解金融領域風險。認真貫徹落實減稅降費政策措施，關注減稅降費效果和后續對財政收支影響。進一步優化營商環境，全面清理拖欠民營企業中小企業賬款，堅決治理亂收費、亂罰款，提升企業獲得感。

（三）定期跟蹤檢查，規范存量資金盤活使用。建立定期清理和報告財政存量資金機制，梳理甄別可以盤活統籌使用的資金，定期統計存量資金清理盤活和使用情況；將收回的存量資金合理納入預算周轉金和預算穩定調節資金，重點用于保增長、保民生、保運轉等重要領域，將存量資金用活用好、用出成效。

（四）切實加強自然資源資產管理，促進自然資源節約集約利用。強化土地、森林、水資源和生態環境監管執法，加大資源環境違法問題處理處罰力度，特別是要加強對農家樂生活污水直排，污染環境問題的監管，以免影響新興起的鄉村旅游事業。

（五）加強產業扶貧項目資金管理。產業扶貧項目要本著帶動貧困人口盡快脫貧的目標，全局統籌安排，綜合考慮認證，科學立項，項目從選擇立項到實施再運營要明確責任主體；要加強對扶貧產業項目的監管，對項目實施過程中出現的問題要及時采取措施加以解決，并經常專項了解項目的實施情況、效益情況以及分紅情況，讓貧困戶及時受益，早日脫貧。

（六）加強審計整改工作力度。認真貫徹落實習近平總書記關于審計整改工作的重要批示精神，更好地發揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化，同時強化被審計單位履行整改工作落實的主體責任，以及主管部門的監督責任，確保審計查出問題整改“見底清零”。

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