靖安縣2024年三季度財政預(yù)算執(zhí)行情況分析

今年以來，全縣各級財稅部門堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面宣傳貫徹黨的二十屆三中全會精神和習(xí)近平總書記考察江西重要講話精神，認(rèn)真落實縣委、縣政府決策部署，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，著力推動各項財政工作提質(zhì)增效，財政運行總體平穩(wěn)。

一、財政預(yù)算執(zhí)行情況

（一）一般公共預(yù)算收入完成情況

1-9月份，全縣一般公共預(yù)算收入完成74695萬元，同比增收10888萬元，增長17.1%。其中：稅收收入完成32531萬元，同比減收4182萬元，下降11.4%，占一般公共預(yù)算收入比重為43.6%，同比下降13.9個百分點；非稅收入完成42164萬元，同比增收15070萬元，增長55.6%。

（二）財政總收入完成情況

前三季度，全縣財政總收入完成112535萬元，同比增收1578萬元，增長1.4%。其中：上劃中央收入29726萬元，同比下降19.5%；上劃省級收入8113萬元，同比下降20.5%。

分部門看：稅務(wù)部門組織稅收收入70371萬元，同比減收13491萬元，下降16.1%；財政部門組織非稅收入42164萬元，同比增收15070萬元，增長55.6%。

（三）一般公共預(yù)算支出完成情況

1-9月份，全縣一般公共預(yù)算支出完成194639萬元，同比增支16311萬元，增長9.1%。其中：教育支出24348萬元，增支321萬元，增長1.3%；科學(xué)技術(shù)支出17900萬元，增支2532萬元，增長16.5%；文化旅游與傳媒支出4760萬元，同比增支2517萬元，增長112.2%；社會保障和就業(yè)支出23015萬元，減支407萬元，下降1.7%；衛(wèi)生健康支出11375萬元，減支1919萬元，下降14.4%；節(jié)能環(huán)保支出6491萬元，減支3330萬元，下降33.9%；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出26861萬元，增支19658萬元，增長272.9%；農(nóng)林水事務(wù)支出25623萬元，減支3708萬元，下降12.6%；交通運輸支出3241萬元，增支578萬元，增長21.7%；商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)支出380萬元，同比減支44萬元，下降10.4%；自然資源海洋氣象等事務(wù)支出1417萬元，同比增支521萬元，增長58.1%；住房保障支出9712萬元，增支927萬元，增長10.6%；糧油物資儲備事務(wù)支出788萬元，同比增支637萬元，增長421.9%。

（四）政府性基金收支完成情況

1-9月份，全縣政府性基金收入完成22124萬元，同比減收33075萬元，下降59.9%，主要是國有土地使用權(quán)出讓金收入完成21891萬元，同比下降60.1%。全縣政府性基金支出完成59882萬元，同比減支1804萬元，下降2.9%，主要是國有土地使用權(quán)出讓金支出23079萬元，同比減支24600萬元，下降51.6%；棚戶區(qū)改造專項債券收入安排的支出減支1247萬元；其他地方自行試點項目收益專項債券收入安排的支出33668萬元，同比增支26231萬元，增長352.7%。

二、前三季度財政收支運行主要特點

（一）一般公共預(yù)算收入維持正增長。前三季度一般公共預(yù)算收入完成74695萬元，占年初預(yù)算目標(biāo)（89110萬元）的83.8%，超序時進(jìn)度8.8個百分點。從收入增幅來看，一般公共預(yù)算收入增幅呈現(xiàn)先急后緩的態(tài)勢。1-9月份，全縣一般公共預(yù)算收入同比增長17.1%，位列全市第一，高于全市平均22.5個百分點。分部門看：今年以來，稅收收入受當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境增幅呈現(xiàn)下降，1-9月份稅收收入同比下降11.4%，位于全市第四，高于全市平均3個百分點，已完成全年目標(biāo)任務(wù)的66.7%；非稅收入同比增收較大，同比增長55.6%，位列全市第一，高于全市平均42.9個百分點,已超額完成全年目標(biāo)任務(wù)。從收入質(zhì)量來看，1-9月份，全縣一般公共預(yù)算收入中稅收的比重為43.6%，位列全市末位，較上年同期下降14個百分點。

（二）主體稅種收入顯著回落。前三季度一般公共預(yù)算收入中稅收收入完成32531萬元，同比下降11.4%。分稅種看，一是增值稅收入減收明顯。1-9月份，一般公共預(yù)算收入中增值稅完成15125萬元，同比減收3613萬元，下降19.3%，其中，增值稅收同比連續(xù)8個月呈現(xiàn)下降趨勢，主要是去年政策性緩稅基數(shù)較高，同時房地產(chǎn)企業(yè)效益下滑影響導(dǎo)致。二是所得稅減收態(tài)勢放緩。1-9月份，一般公共預(yù)算收入中企業(yè)所得稅累計降幅由6月份下降23.3%，收窄至9月份下降9.2%；一般公共預(yù)算收入中個人所得稅累計降幅由2月份下降17%，收窄至9月份下降4.0%。三是地方稅種四增兩減，合計完成稅收9749萬元，同比下降4.9%，其中：資源稅完成612萬元，同比增長119.5%；房產(chǎn)稅完成899萬元，同比增長74.1%；城鎮(zhèn)土地使用稅完成2305萬元，同比增長80%；土地增值稅完成1776萬元，同比下降45.2%；耕地占用稅完成1919萬元，同比增長86.6%；契稅完成2869萬元，同比下降37.1%。

（三）產(chǎn)業(yè)稅收呈現(xiàn)縮減態(tài)勢。1-9月份，全縣三產(chǎn)稅收（全口徑，下同）完成70371萬元，同比下降16.1%。分產(chǎn)業(yè)看，前三季度我縣三大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)平穩(wěn)運行，各產(chǎn)業(yè)占比較上年基本持平。第二產(chǎn)業(yè)完成稅收41798萬元，同比下降16.5%，占全縣稅收比重為59.4%；第三產(chǎn)業(yè)完成稅收28295萬元，同比下降15.7%，占全縣稅收比重為40.2%。分行業(yè)看，一是工業(yè)稅收下降明顯。全縣工業(yè)完成稅收21383萬元，同比減收4735萬元，下降18.1%。其中制造業(yè)完成14113萬元，下降16.1%；電力、熱力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)完成稅收6992萬元，同比下降23.1%。主要是水利發(fā)電行業(yè)稅收減收1857萬元。二是建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)減收明顯。1-9月份，全縣建筑業(yè)完成稅收20415萬元，同比減收3513萬元，下降14.7%。房地產(chǎn)業(yè)完成稅收6321萬元，同比減收3352萬元，下降34.7%。主要是由于經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，自8月份《公平競爭條例》實施后，全縣各建筑企業(yè)工程成本均有不同程度的上漲，部分稅收出現(xiàn)外流，導(dǎo)致8月-9月建筑和房地產(chǎn)行業(yè)稅收出現(xiàn)大幅度下滑。三是再生物資回收與批發(fā)行業(yè)呈現(xiàn)下滑趨勢。1-9月份，批發(fā)零售業(yè)全縣完成稅收8732萬元，同比減收2494萬元，拉低當(dāng)期一般公共預(yù)算收入增幅1.7個百分點。主要是受《公平競爭條例》影響，再生資源回收企業(yè)業(yè)務(wù)量減少，9月份再生物資回收與批發(fā)行業(yè)同比減收2332萬元，下降46.9%。四是租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)稅收明顯增長。租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)累計完成稅收4231萬元，同比增收872萬元，增長26%。主要是2023年靖安洪大招昆股權(quán)投資合伙企業(yè)注銷，去年租賃和商業(yè)服務(wù)業(yè)稅收減收明顯，導(dǎo)致今年同比呈現(xiàn)增長趨勢。

（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)與園區(qū)收入未及預(yù)期。分級次看，1-9月份，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總收入完成17714萬元，同比減收2627萬元，下降12.9%，完成年初預(yù)算目標(biāo)（33342萬元）的53.1%，序時進(jìn)度目標(biāo)完成仍存在差距。從完成進(jìn)度來看，僅有寶峰鎮(zhèn)達(dá)成序時進(jìn)度目標(biāo)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般公共預(yù)算收入完成6664萬元，同比增收594萬元，增長3.6%，完成年初預(yù)算目標(biāo)（13883萬元）的48%，未達(dá)到既定目標(biāo)。縣本級財政總收入完成94821萬元，同比增長4.6%；一般公共預(yù)算收入完成68031萬元，同比增長18.3%。工業(yè)園區(qū)前三季度累計完成總收入15681萬元，下降10.3%，完成年初預(yù)算目標(biāo)（23388萬元）的67%。園區(qū)完成一般公共預(yù)算收入6747萬元，同比減收389萬元，下降5.5%。

（五）重點領(lǐng)域支出保障較好。全縣各級財政部門統(tǒng)籌資金優(yōu)先用于保障基本民生等“三保”重點領(lǐng)域，切實保障改善民生。1-9月份，全縣一般公共預(yù)算支出完成194639萬元，同比增支16311萬元，增長9.1%。其中，全縣用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等涉及民生類的支出達(dá)155911萬元，同比增長13.3%，占支出比重為80.1%，穩(wěn)定保持在八成以上。分支出科目看，城鄉(xiāng)社區(qū)事物、文化旅游與傳媒、自然資源海洋氣象等事務(wù)、交通運輸、科學(xué)技術(shù)分別增長272.9%、112.2%、58.1%、21.7%、16.5%。

三、目前存在的主要問題和困難

收入方面，財政持續(xù)增收壓力加大。一是重點企業(yè)稅源減少。全縣稅源結(jié)構(gòu)偏重于制造業(yè)類、房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)，自8月全縣推進(jìn)《公平競爭審查條例》工作以來，全縣稅收收入進(jìn)一步下降，建筑業(yè)等相關(guān)敏感行業(yè)中部分企業(yè)稅收出現(xiàn)斷崖式下降。受條例影響，全縣重點企業(yè)中金暢科技有限公司稅收下降嚴(yán)重。二是收入質(zhì)量不高。1-9月全縣一般公共預(yù)算收入中稅收占比為43.6%，位列全市末位，較上年下降14個百分點，低于全市平均16.9個百分點。主要由于一季度我縣新增入庫綜投公司繳納自來水廠經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓費26100萬元，導(dǎo)致今年非稅收入大部分集中在一季度繳庫，非稅收入繳庫不均衡，造成財政收入質(zhì)量較差。三是鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入未達(dá)預(yù)期。從鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般公共預(yù)算收入完成情況來看，1-9月份全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成一般公共預(yù)算收入6664萬元，僅完成年初預(yù)期數(shù)13883萬元的48%，低于序時進(jìn)度27個百分點。

支出方面，財政收支平衡壓力加大。一是財政庫款調(diào)度壓力較大。房地產(chǎn)等傳統(tǒng)實體行業(yè)市場依然低迷，前三季度土地出讓收入累計下降60.1%，全縣統(tǒng)籌可用財力更趨緊張。二是支出需求不斷提升。前三季度全縣一般公共預(yù)算支出時序進(jìn)度為67.3%，政府性基金支出時序進(jìn)度為48.4%，支出進(jìn)度偏慢。加之“三保”等民生等重點領(lǐng)域支出剛性增長，財政緊平衡狀態(tài)更加趨緊。三是風(fēng)險防控壓力加大。地方債務(wù)進(jìn)入還本付息高峰期，按照既定化債方案，一體推進(jìn)政府法定債、隱性債、融資平臺經(jīng)營債等全口徑債務(wù)化解時間緊、任務(wù)重，防范支出風(fēng)險的壓力不斷增加。

四、下一階段工作重點

（一）抓緊財源稅源建設(shè)，強(qiáng)化資金保障。加強(qiáng)財政收入組織，合理確立收入目標(biāo)，加強(qiáng)同稅務(wù)、工業(yè)園區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等征管部門的聯(lián)動協(xié)調(diào)，加大對重點項目、重點工程和重點稅源的排查與監(jiān)控，確保稅款足額入庫。通過安排年初預(yù)算等形式，結(jié)合我縣產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，以生物醫(yī)藥、文旅傳媒等新型產(chǎn)業(yè)為重點，大力支持企業(yè)開展創(chuàng)新研究，進(jìn)一步增強(qiáng)財政收入可持續(xù)增長的內(nèi)生動力，培育潛力中小微企業(yè)和重點財源企業(yè)，推動二產(chǎn)提質(zhì)，三產(chǎn)增效。貫徹落實號減稅降費政策，強(qiáng)化對中小微企業(yè)、工業(yè)園區(qū)企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)的支持力度。

（二）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，合理分配財政資源。科學(xué)規(guī)范準(zhǔn)確編制縣級決算草案和預(yù)算草案，完善草案內(nèi)容，做好全縣匯總預(yù)算工作。研究提出預(yù)算安排建議，加大財政統(tǒng)籌力度，保障“三保”、化債和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展急需等剛性支出。堅定落實“黨政機(jī)關(guān)要習(xí)慣過緊日子”要求，加強(qiáng)部門對接交流，精打細(xì)算支出明細(xì)，厲行節(jié)約開展各項工作，保障全縣各預(yù)算單位正常運轉(zhuǎn)。堅持“三保”支出在財政支出的優(yōu)先順序，優(yōu)先保障人員工資、基本運轉(zhuǎn)、基本民生等“三保”支出預(yù)算。嚴(yán)格預(yù)算審批程序，嚴(yán)控預(yù)算追加事項，重點壓減“三公”經(jīng)費等一般性支出。

（三）提升財政管理效能，激發(fā)改革創(chuàng)新活力。進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算績效管理提質(zhì)增效，對全過程預(yù)算績效管理工作進(jìn)行督導(dǎo)，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)績效管理業(yè)務(wù)，加強(qiáng)績效管理結(jié)果應(yīng)用。健全理順國資監(jiān)管體系，加快國有企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，推動融資平臺優(yōu)化升級，充分盤活閑置資產(chǎn)，拓寬國資保值增值渠道。始終堅持以事實為依據(jù)原則，加強(qiáng)財政內(nèi)控制度建設(shè)。靈活運用多種監(jiān)督方式做好事前預(yù)防、事中控制、事后處理，對基本民生、鄉(xiāng)村振興、涉企等重點領(lǐng)域資金和風(fēng)險點進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)管。

（四）財政監(jiān)管提質(zhì)增效，防范化解重大風(fēng)險。全面推進(jìn)財會監(jiān)督各項重點任務(wù)落實，構(gòu)建分工明確、責(zé)任體系明晰的財會監(jiān)督體系。著力提升財會監(jiān)督效能，深入重點領(lǐng)域開展監(jiān)督，夯實財會監(jiān)督基礎(chǔ)。進(jìn)一步落實推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)管相關(guān)工作建設(shè)，提升鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金使用績效，加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金監(jiān)督管理突出問題專項整治工作。加強(qiáng)政府債務(wù)管理，統(tǒng)籌平衡地方債務(wù)風(fēng)險化解和穩(wěn)定發(fā)展，合理控制政府債務(wù)率水平。嚴(yán)格落實既定化債舉措，逐月完成存量隱性債務(wù)化解工作，堅決防止新增政府隱性債務(wù)。

一 般 公 共 預(yù) 算 收 入 變 化 圖 表